LAS 100 MEJORES PRÁCTICAS y más...DE AUDITORIA.

1. Tener en cuenta en todo momento del examen, la Misión de la Organización.
2. Conocer la organización, la política, normatividad, estructura organizacional, procesos, responsables, información financiera, manual contable con su plan de cuentas y dinámica contable, notas explicativas a los estados financieros, Informes de gestión, informes de auditorías anteriores, entre otros.
3. Contar con un grupo auditor con perfiles y entrenamiento adecuado en los diferentes procesos misionales y de apoyo de la organización, incluido un auditor en sistemas de información.
4. Preparar con base en el conocimiento de la entidad, el Plan General de Auditoría, teniendo como referencia los estados financieros comparativos y certificados por la entidad; Presupuesto, Planes y Programas, Informes anteriores de auditoría, etc
5. Preparar las guías, programas o cuestionarios de auditoría y control interno y demás papeles de trabajo.
6. Requerir a la organización por escrito toda la información clave del proceso, cuidando de entregar los documentos devolutivos igualmente de manera escrita.
7. Generar al interior del grupo de auditoría su propio archivo permanente y corriente.
8. Contar con un líder- supervisor del grupo de auditoría, que represente y sea el hilo conductor entre la organización y la auditoría. Es importante que sea el líder quien revise y refrende todos y cada uno de las comunicaciones e información enviada a la organización.
9. Conocer los aplicativos informáticos que maneja la organización.
10. Como punto de partida, propiciar reuniones de socialización con la alta dirección y áreas pertinentes.
11. Propiciar en el desarrollo de la auditoria, reuniones y/o mesas de trabajo con los responsables para sensibilizar los hallazgos relevantes de la auditoria.
12. Actuar con serenidad y respeto frente a la organización, teniendo presente el cuidado e idoneidad profesional que el auditor debe considerar en todas sus actuaciones.
13. Propiciar siempre una auditoría Integral, considerando en los hallazgos las connotaciones contables, financieras, administrativas, jurídicas, económicas, ambientales u otra, que estas puedan generar, determinando para cada una de ellas, la causa, efecto e impacto, que posibiliten dar un juicio/valor, o recomendación.
14. Plasmar en los papeles de trabajo de manera técnica, soportada y objetiva, cada una de los hallazgos, los cuales se constituyan en prueba suficiente y competente a tener en cuenta en la elaboración del informe de opinión final y la carta de control interno.
15. Además de opinar sobre la razonabilidad de los estados financieros, el auditor deberá conceptuar sobre la calidad del control interno, el cumplimiento normativo que le aplica, la responsabilidad y cumplimiento en la seguridad social de sus empleados, el licenciamiento de su sistemas informáticos, así como aspectos de incertidumbres que a corto y mediano plazo éste abocada la organización por amenazas de carácter externo e interno.
16. El auditor debe ser Honesto. Poseer valores frente a la dignidad humana, la solidaridad y el sentido de pertenencia, como también el de conciencia social que le desarrolla el conocimiento de la Auditoria y sus resultados.
17. Analítico. Poseer habilidades y capacidad técnica, para realizar su labor.
18. Creativo, buen observador y sensato al momento de generar juicios. Capacidad de análisis y visualización sobre las consecuencias de las actuaciones presentes, con el ánimo de tomar una decisión acertada sobre las diferentes situaciones y que le corresponda intervenir.
19. Interesado, Tener la capacidad de comprender la realidad social que lo rodea, como el de anticiparse a los hechos y dar las soluciones planteadas en un momento determinado.
20. Profesional y entrenado. Título profesional y conocimientos en áreas afines a los procesos misionales y apoyo de las organizaciones.
21. Reconocida experiencia en la metodología y normas aplicables en el proceso auditor, con especial entrenamiento en el manejo de procesos operativos, administrativos, legales, financieros contables y de gestión a través de perfiles interdisciplinarios.
22. Conocimiento en normas legales de la organización y sus procesos.
23. Diplomático, capacidad de manejar excelentes condiciones de trabajo en equipo para encarar eficientemente relaciones interpersonales con el grupo de auditoría y la organización auditada.
24. Capacidad de afrontar los retos que se le presente en el ejercicio de su función de auditor.
25. Buen comunicador, poseer espíritu de instructor y docente como una manera de propiciar el mejoramiento y el logro de la calidad del organismo auditado y su entorno.
26. Contar con la suficiente capacidad y destreza para comunicarse de manera oral y escrita como fundamento, rigor y clave de todas sus actuaciones.
27. Buen juez, Independencia de criterios frente al organismo auditado, reconociendo e informando las inhabilidades e incompatibilidades que se presente.
28. Disciplinado, Concebir la planeación como una cultura para lograr los resultados y poder administrar la auditoria con calidad.
29. Con sus resultados y actuaciones lograr el reconocimiento y respeto del audita.
30. Con mente abierta. Visión global del negocio objeto de auditoría, con tacto para fijarse tareas en lo material, relevante e importante.
31. Capacitarse en forma continua, en temas inherentes a la auditoria y lo relacionado con las organizaciones, competencias y procesos
32. En relación con los comités de auditoría: Contar con su propio reglamento.
33. En el cumplimiento de sus responsabilidades, el Comité de Auditoría tendrá acceso irrestricto a la Dirección, libros y registros de la Empresa así como el derecho de recibir la información que necesite.
34. Tener la responsabilidad de opinar respecto de la propuesta ante la a Junta Directiva para la designación de los auditores externos.
35. El Comité de Auditoría es directamente responsable de la supervisión de los auditores externos.
36. El Comité de Auditoría tiene la responsabilidad de supervisar, pero no es responsable ni garantiza la calidad de los estados financieros de la entidad.
37. El Comité deberá supervisar el funcionamiento de los sistemas de control interno y del sistema administrativo-contable aplicable.
38. Opina respecto de la propuesta de la Junta Directiva para la designación de los Auditores externos a contratar por la empresa y velar por su independencia.
39. Revisa los planes de los auditores externos y evaluar su desempeño y emitir una opinión al respecto en ocasión de la presentación y publicación de los Estados contables anuales.
40. Supervisa la aplicación de las políticas en materia de información sobre la Gestión de riesgos de empresa.
41. Está autorizado a obtener asesoramiento profesional.
42. Para su funcionamiento, contará con un presupuesto anual que le apruebe la asamblea de accionistas de la Empresa
43. Discute las políticas con relación a la evaluación y la administración de riesgo
44. Realiza revisiones de los litigios en curso
45. Establecer políticas y revisa los gastos generados por los ejecutivos y pagos sensibles
46. Revisa la transacciones entre la empresa y los miembros de la gerencia
47. Revisa los planes de beneficios a empleados y directores
48. Establece políticas claras para la contratación de empleados o empleados antiguos del auditor independiente
49. Reporta regularmente a la Junta Directiva
50. Promueve un ambiente ético afín a los valores y misión institucional, así como observar que se cumpla con dichos enunciados.
51. Ejerce funciones de supervisión, informe, asesoramiento y propuesta de mejoramiento.
52. Conformado como mínimo, por tres miembros de la Junta de socios, o sus delegados.
53. La mayoría de los miembros del Comité deberán ser independientes.
54. Todos los miembros deberán comprender la información financiera y aportar otros conocimientos y experiencia relevantes para la Sociedad.
55. Por lo menos uno de los miembros deberá ser especialista en finanzas.
56. Designará un Presidente de entre sus miembros.
57. Se reunirá por lo menos cuatro veces al año y con mayor frecuencia si las Circunstancias así lo exigieran.
58. Los auditores externos o internos podrán solicitar una reunión en caso de ser necesario.
59. Los miembros del Comité deberán permanecer en su cargo hasta tanto se designe a su reemplazante.
60. Los auditores internos y los representantes de los auditores externos deberán asistir a las reuniones cuando se les solicite.
61. El Presidente del Comité asistirá a las Asambleas Anuales de la Sociedad y deberá estar preparado para responder las preguntas de los accionistas sobre las actividades del Comité.
62. Se reúne como mínimo dos veces al año sólo con la presencia de los auditores internos y externos.
63. Tiene plena autoridad para investigar todos los temas de su competencia.
64. No podrá sub-delegar ninguno de los poderes ni atribuciones que le fueran delegados.
65. Su condición profesional los hace dignos de confianza y competencia en su actuar.
66. Son los ojos de una organización, ya que son los que vigilan las actuaciones como comendadores de los socios.
67. Antes de auditar hay que CONOCER la entidad en todos sus componentes. El improvisar desdibuja y genera desconfianza e improvisación.
68. La auditoría debe mantener INDEPENDENCIA MENTAL.
69. El contar con un GRUPO INTERDISCIPLINARIO proporciona mayor calidad sobre el trabajo obtenido.
70. La PUNTUALIDAD Y EL COMPROMISO permanente de la auditoria, posiciona y genera respeto del ente auditado.
71. La PLANEACION punto de partida y garantía para obtener resultados.
72. La auditoría debe mantener y obtener PAPELES DE TRABAJO técnicamente elaborados y debidamente referenciados.
73. Como practica permanente, la auditoria debe realizar MESAS DE TRABAJO con el auditado para clarificar los hallazgos obtenidos.
74. Las pruebas de auditoría deben ser SUFICIENTES Y COMPETENTES con el fin de obtener hallazgos relevantes propios de un grupo de profesional que audita.
75. Las PRUEBAS DE CONTROL fortalecen el proceso de auditoría.
76. Como una manera de no improvisar frente a la organización, el auditor debe diseñar o implementar PROGRAMAS DE AUDITORIA Y CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO.
77. Se requiere del concurso de un SUPERVISOR que monitoree el avance de la auditoria y proporcione lineamentos para su complementación.
78. Los INFORMES de auditoría deben ser precisos, concisos, objetivos y soportados.
79. Buena REDACCION Y ORTOGRAFIA, dice mucho de la auditoria.
80. COMUNICAR OPORTUNAMENTE los hallazgos obtenidos es el deber de una Auditoria efectiva.
81. Los INFORMES se deben preparar de manera técnica, con todos los requerimientos  y requisitos normativos.
82. El ARCHIVO de los papeles de trabajo y correspondencia así como el normograma, deben ser custodiados y consultados permanentemente por la auditoría.
83. Las REUNIONES Y CONSULTAS con la administración, deben estar revestidas de respeto y cuidado, con ánimo proactivo y con afán de mejoramiento.
84. Los informes si bien deben contener sin tapujos los hallazgos negativos, también deben considerar los LOGROS RELEVANTES de la administración.
85. El LIDER DEL GRUPO se constituye en el hilo conductor entre la administración y el grupo auditor.   
86. En relación con la auditoria interna, debe estar ubicadas a un alto nivel jerárquico de la organización.
87. El auditor Interno como el grupo de profesionales deben ser competentes en funciones propias de la organización, con perfiles adecuados, entrenamiento técnico e idoneidad profesional.
88. La estructura de la oficina de auditoría Interna debe ajustarse de manera equitativa y proporcional a la propia de la entidad y sus procesos; además, debe contar con un equipo multidisciplinario para el desarrollo de sus funciones asesora de toda la entidad. Debe contar con profesionales calificados que conozcan todo el proceso de la organización para poder prestar una asesoría oportuna y eficiente en cada proceso.
89. Los integrantes de la Oficina de Auditoría Interna debe mantener una permanente capacitación y socialización en los temas y ámbitos en materia de control interno y áreas de la organización.
90. Como guía y fuente de consulta sobre sus actividades y roles, la auditoría interna debe concebir como propio un manual de funciones, procesos y procedimientos.
91. Anualmente la Auditoría Interna debe construir un Plan General de Auditoria, en el cual exprese las actividades, tiempos según calendario, productos a obtener y frecuencia y funcionario responsable de su ejecución.
92. La Auditoría Interna debe construir y mantener implementado un normograma socializado y actualizado sobre las disposiciones inherentes a la oficina y sistema de control interno.
93. La auditoría interna desempeña una función asesora de la alta Dirección de la organización.
94. Los informes como resultado de la labor de auditoría Interna, deben ser concisos, precisos, soportados y objetivos. Hay que recordar, que “los informes de los funcionarios de control interno tendrán valor probatorio en los procesos disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales cuando las autoridades pertinentes así lo soliciten”
95. La oficina de Auditoría interna debe mantener plena independencia de sus acciones y responsabilidades, así como contar con una logística apropiada que facilite su desempeño funcional.
96. La oficina de Auditoría Interna debe contar con un archivo organizado de normas, correspondencia e informes producto de su labor profesional.
97. La Auditoría Interna debe construir e implementar su propio mapa de riesgos en relación de los diferentes procesos de su competencia y adoptar mecanismos permanentes para valorar los mapas de riesgo de los procesos de la organización.
98. La Auditoría Interna debe mantener permanente comunicación con las áreas de la administración, en especial con la alta Dirección.
99. El auditor debe participar en los diferentes comités alusivos a temas de control interno de la organización.
100. La Auditoría Interna anualmente o cuando los organismo inherentes así los establezcan deberá realizar una evaluación al sistema de control interno de la organización, y de manera permanente a cada uno de las actividades, procesos y áreas de acuerdo con su propia planeación.
101. Como soporte sobre la evaluación a las áreas, procesos y actividades y áreas, la Auditoría Interna elaborará y mantendrá papeles de trabajo.
102. La auditoría Interna realizará permanente seguimientos a los hallazgos y recomendaciones como resultado de sus tareas evaluativas consignadas en los planes de mejoramiento.
103. La Auditorias Interna podrán acompañar a la administración en comités, baja de inventarios, remates, audiencias públicas y demás actos de la administración, sin perjuicio de las responsabilidades de los dueños de los procesos. En el Comité de Control Interno se desempeña como secretario técnico con voz pero sin voto.
104. La Auditoría Interna no está facultada para emitir dictamen u opinión sobre Estados Financieros de la Organización, sin embargo deben velar por el cumplimiento de metas e indicadores del plan indicativo.
105. La Auditoría Interna al final del periodo debe suscribir el respectivo informe de gestión a la organización y autoridades competentes

LIBROS ESCRITOS POR MARCO BONILLA:

FORMACIÓN DE LÍDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO. Buenas prácticas.

El ABC de la Hacienda Pública, referente constitucional y legal

Para adquirir cualquiera de estos libros puede contactarse con Johana Cosme al correo johana.cosme@auditool.org. Cel: 57 316 3250099.

Venta en Bogotá en la Avenida Jiménez No. 4 - 76 Galería Típicos.

Marco Bonilla M

Consultor y Asesor en los procesos de Auditoría con enfoque integral, Auditoría interna de Calidad, ISO 9001 de 2008 y NTCGP 1000:2009, con más de 20 años de experiencia. Conferencista nacional, consultor internacional en procesos de Control Interno orientados al mejoramiento de las organizaciones. Colaborador de Auditool.

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UNA VENTANA A LA ESPERANZA - SENSIBILIZATE. / AYUDA A LOS NIÑOS CON TRATAMIENTOS DE CÁNCER.

Sabías tú,  que la FUNDACIÓN  SOL EN LOS ANDES, A través de su Casa Betania, Bogotá,  Hogar de paso, ofrece hospedaje, alimentación y transporte hacia los hospitales, centros médico a niños de muy escasos recursos, y sus acompañantes, mientras dura su tratamiento de CÁNCER y también que los recursos que obtienen, la mayor proporción son consecuencia del reciclaje de TAPAS plásticas

OYE!! PUES LA MEJOR FORMA DE CONTRIBUIR CON ESTA BELLA OBRA, ES PONERNOS EN LA TAREA DE RECOLECTAR MASIVAMENTE ESTAS TAPAS Y HACERLAS LLEGAR A:

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o escriban a los correos, JohanaBasabe@outlook.com  / marcohbonilla@hotmail.com   Que nosotros las recojemos.

1. DOBLE PROPÓSITO: Contribuimos a  financiar la manutención de los niños.

2. Contribuimos a la Sostenibilidad ambiental.

"No hay nada más gratificante que recostarte en la noche sabiendo que ayudaste a alguien a mejorar, ....cuando vives como liberador de sueño, verás tus propios sueños hacerse realidad".<<<< (Osteen)

Bendiciones, 

Gracias, 

Johana / Marco

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LA INTERVENTORIA, UNA MEJOR FORMA DE CONTROL Y DE GESTIÓN A LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DEL ESTADO.

" La interventoría es la labor que cumple una función natural o jurídica, para controlar, exigir y verificar la ejecución y el cumplimiento del objeto, las condiciones y los términos y las especificaciones del contrato, el convenio, las concertaciones celebradas por las funciones públicas dentro de los parámetros de costo, tiempo, calidad y legalidad, conforme a la normatividad vigente ".

La ejecución idónea del presupuesto de las Entidades Públicas exigentes dentro de otros aspectos, un proceso contractual ágil, eficiente y desarrollado dentro de los principios de la economía, transparencia y objetividad consagrados en la Constitución Política, la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios.

Para garantizar el cumplimiento de estos principios en términos de calidad, cantidad y oportunidad, es necesario adoptar mecanismos de control y seguimiento a través de una interventoría o supervisión que garantice y garantice a la entidad como responsable ante el cumplimiento del objeto contractual, mediante el examen sobre las exigencias legales, financieras (en lo contable, presupuesto y tesorería), misional y técnico.

Con la Constitución Política de 1991 se cambia la figura del control, perceptivo y posterior por parte de los organismos de control, propiciando la figura del control interno como sistema implícito sustentado en el Autocontrol, sin embargo la experiencia demuestra que esta práctica obedece a una cultura arraigada en principios morales y éticos de quienes manejan y deciden sobre la utilización de los recursos públicos, los cuales están lejos de interiorizarse, la experiencia y el resultado en los últimos años.

El hecho de que el contrato se haya formalizado a través del contrato, que ejerza el control del contrato, que ejerza el control contractual perceptivo y posterior a todo el proceso, pero sin expulsión de la responsabilidad que le endilga al dueño del proceso. 

La experiencia me ha demostrado que la figura del interventor / supervisor no cumple con las exigencias y el rigor que requiere la responsabilidad atribuida, y por el contrario es cubierta por los requisitos de experiencia, independencia y buen juicio y en otros casos atiborrados por cargas de trabajo diversas, que distraen y minimizan la atención sobre la ejecución de los contratos que garantizan el cumplimiento de los objetivos pactados.

Para que éste encargo sea efectivo, el perfil del interventor o supervisor debe corresponder a un profesional con experiencia en el objeto contratado y en temas administrativos y financieros, con criterios claros y soportados y con amplio sentido de independencia, es decir, para cumplir con los propósitos de su misión, un interventor debe cumplir funciones técnicas, funciones administrativas y funciones contables. Las funciones técnicas son las que se refieren al objeto del contrato; Las funciones administrativas son las acciones que debe adelantar el interventor para garantizar  el cumplimiento de las cláusulas  del contrato que controla y de la normatividad referente a los contratos; las funciones contables son las relativas al manejo de cuentas del contrato.

Por todo esto creo en la necesidad de propiciar la creación de una Unidad de Interventoría en las entidades donde exista alto volumen de presupuesto ejecutado a través de la figura de la contratación, dado el proceso de modernización en la que ésta incursa las entidades del estado, que contribuya a buscar la armonía en un proceso de manera planificada, a blindar a la organización permanentemente a través de un grupo calificado, especializado y organizado, como Unidad de apoyo y control. 

Dicha Unidad deberá contar con un manual formalizado mediante acto administrativo, que contenga los procedimientos detallados que debe seguir la entidad para realizar labores de interventoría de contratos de consultoría, suministros, servicios y obra pública, para cumplir con la normatividad vigente en lo referente a control de contratos. 

De la misma manera llevara un archivo de todos y cada uno de los contratos, informes y actas propias de las intervenciones de Interventoría. Además de un compendió de normas relacionadas con el objeto de la Unidad, categorizada como el NORMOGRAMA de la Unidad. 

OBJETIVOS DE LA INTERVENTORIA:  

• Asegurar el cumplimiento de las obligaciones contractuales logrando que se desarrollen los objetos de los contratos dentro de los presupuestos de tiempo e inversión previstos originalmente.
• Suscribir el acta de iniciación de los contratos, para formalizar el inicio de las labores.
• Vigilar el cumplimiento de los plazos contractuales, la vigencia del contrato y de los amparos de  la garantía única. 
• Hacer seguimiento al cumplimiento de las obligaciones a cargo del contratista, para suscribir el acta de cumplimiento de las obligaciones.
• Presentar por escrito al contratista las observaciones o las recomendaciones que estime oportunas para el mejor cumplimiento del servicio. 
• Servir de enlace entre el contratista y la Entidad.Supervisar la ejecución de los recursos entregados por la entidad al contratista para el desarrollo del contrato.
• Avisar oportunamente a las áreas correspondientes, sobre cualquier retraso, incumplimiento parcial o total de obligaciones durante la ejecución del contrato, para que se adopten las medidas oportunas.
• Elaborar el proyecto de la liquidación  definitiva a la terminación del contrato dentro de los plazos establecidos. 
   

RESPONSABILIDADES DEL INTERVENTOR

El interventor responderá civil y penalmente, tanto por el cumplimiento de las obligaciones  derivadas del contrato de interventoría , como por los hechos u omisiones  que le fueren imputables  y que causen  daño o perjuicio, derivados de la celebración y ejecución del contrato respecto del cual haya ejercido o ejerza las funciones de Interventoría. 

Para efectos penales, el interventor, cuando es contratado, se considera un particular que cumple funciones públicas en todo lo concerniente a la celebración, ejecución y liquidación de los contratos que celebre con la Entidad, y por lo tanto, estará sujeto a la responsabilidad que en esta materia señala la ley para los servidores públicos. 

Además de las anteriores responsabilidades, deberá tener en cuenta las señaladas  por las disposiciones legales vigentes y las que se adicionen  para el buen desarrollo de la Interventoría, o las que le sean asignadas por el jefe inmediato en caso de ser funcionario de la entidad.

FUNCIONES DEL INTERVENTOR

·       Técnicas:

-     Conocer los pliegos de condiciones, bases del concurso o términos de referencia, y el contrato motivo de la interventoría, así como las normas internas y externas de la entidad sobre contratación e interventoría de contratos.

-     Informarse, previamente a la iniciación de los trabajos, sobre los estudios, informes y circunstancias relativas al contrato motivo de la interventoría, o que dieron origen al mismo.

-     Solicitar al contratista, la presentación de un informe de iniciación en donde se presente en forma detallada, el programa de trabajo para la realización del contrato.

-     Comprobar que el contratista cuenta con los recursos humanos, técnicos y financieros requeridos, de acuerdo con los términos del contrato, antes de la iniciación del mismo, y la correcta utilización de tales recursos, durante la fase de ejecución del contrato.

-     Verificar que los informes, estudios, conceptos y resultados del contrato, se adapten a las normas, estándares y especificaciones que forman parte del contrato, así como a los parámetros de calidad establecidos para la profesión o especialidad a la que pertenezca el proyecto.-     Evaluar el avance y resultados del contrato, en comparación con el cronograma y plan previstos, y exigir que se tomen las medidas correctivas necesarias en caso de que se prevean atrasos en el programa.

-     Someter a consideración del Comité Técnico, a través del director o Jefe el área respectiva los siguientes temas, adjuntando los documentos soporte requeridos, así como su evaluación, concepto y recomendaciones por escrito: Modificaciones al alcance del contrato. Solicitudes de adición en plazo y/o valor al contrato. Reclamaciones presentadas por el contratista

-     Tomar las medidas necesarias en caso de que se presenten incumplimientos del contratista

.-     Consignar en el acta de terminación del contrato, el estado del estudio o proyecto a la fecha de tal acta, y requerir al contratista  para que realice las correcciones necesarias en caso de precisarse.

-     Evaluar los informes administrativos y técnicos presentados por el contratista como soporte de sus respectivas cuentas de cobro, y aprobar o rechazar tales informes.

-     Programar y realizar las reuniones de interventoría  previstas con el contratista, y redactar las actas de dichas reuniones.

-     Atender los requerimientos de las entidades de fiscalización y control  disciplinario, y de la rama jurisdiccional.

Administrativas:  

-     Ejecutar un control administrativo sobre el contratista, con amplio espíritu de colaboración y apoyo, sin inferir en sus procedimientos privados, y sin llegar a extremar su intervención a tal punto que sea contraproducente para el desarrollo normal de los trabajos.

-     Presentar informes sobre aspectos específicos, ya sean técnicos, financieros o administrativos, cuando las condiciones del contrato lo ameriten, o su superior jerárquico lo exija.

-     Atender las reclamaciones del contratista, dando respuesta directa si es del caso, o trasladando a las instancias correspondientes aquellas que no pueda resolver directamente.

-     Informar a su superior jerárquico sobre el desarrollo del contrato, mediante la presentación de informes periódicos y de un informe final de interventoría.

-     Suscribir con el contratista las siguientes  actas: Acta de iniciación del contrato. Actas de reuniones de interventoría, Actas de suspensión del contrato, cuando se presenten las causales correspondientes previstas en el contrato respectivo, Actas de reanudación del contrato Actas de adición o modificación del contrato, Acta de terminación del contrato. Acta de liquidación del contrato.

-     Controlar la inversión del anticipo entregado al contratista.

-     Estudiar y responder las consultas o reclamaciones presentadas por el contratista, con la diligencia requerida, evitando que se aplique el silencio administrativo positivo contemplado en las disposiciones legales.

-Exigir al contratista tomar las medidas para solucionar problemas específicos referentes al contrato, entre ellos los siguientes: Retrasos en el cronograma de ejecución del contrato. Incumplimiento del objeto y/o alcance del contrato. Calidad insatisfactoria de los productos entregados.

-     Solicitar la aplicación de las sanciones  previstas en el contrato, cuando ellas sean requeridas y justificadas. La aplicación de sanciones requiere siempre de un análisis y documentación cuidadosos, y de la asesoría Subdirección Jurídica de la entidad.

-     Establecer un archivo sistematizado con toda la información técnica utilizada y producida durante la ejecución del contrato. Este archivo será entregado al Centro de  Documentación al finalizar el contrato.

-     Estudiar las necesidades de adiciones o modificaciones al contrato, y en caso de que sea pertinente, tramitar dichas  adiciones o modificaciones dentro de la entidad.

-     Controlar la vigencia de las pólizas que respalden el contrato, y requerir al contratista para la ampliación de las mismas que estén próximas a vencerse.

-     Tramitar la expedición de los certificados de disponibilidad y reserva presupuestal del contrato, y asegurarse de que en los presupuestos de los años siguientes, se prevean las partidas requeridas para la financiación del contrato.

Contables:

-     Aprobar o rechazar las órdenes de pago presentadas por el contratista, y darles trámite dentro de la entidad en caso de aprobarlas.

-      Mantener al día la contabilidad del contrato en términos de recursos invertidos, recursos por invertir, y comparación con el presupuesto del contrato.

-      Vigilar el mantenimiento de la ecuación contractual, y en caso de que se altere, proponer y

-      tramitar las medidas necesarias para su restablecimiento.

LIBROS ESCRITOS POR MARCO BONILLA:

FORMACIÓN DE LÍDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO. Buenas prácticas.

El ABC de la Hacienda Pública, referente constitucional y legal

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Marco Bonilla M

Consultor y Asesor en los procesos de Auditoría con enfoque integral, Auditoría interna de Calidad, ISO 9001 de 2008 y NTCGP 1000:2009, con más de 20 años de experiencia. Conferencista nacional, consultor internacional en procesos de Control Interno orientados al mejoramiento de las organizaciones. Colaborador de Auditool.

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UNA VENTANA A LA ESPERANZA -RECICLAJE

Desde el año de 2012, la Fundación Sol en los Andes sueña con un mundo más limpio para todos, razón por la cual dentro de sus políticas de sostenibilidad ha implementado el programa Eco- Ambiental, con el objetivo de sensibilizar sobre el cuidado del planeta, de éste modo, la actividad del reciclaje provee un porcentaje de los recursos para la alimentación a los niños y acompañantes que se hospedan en la Casa Betania (Un hogar de paso para los niños con cáncer  de otras regiones del país.)

RECICLA - TAPAS

 HAZLO SABER a los correos Johanabasabe@outlook.com   /  marcohbonilla@hotmail.com, o llévalas directamente a la Casa Betania- 

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Ve donde tu tendero de la esquina y recomiendale que te guarde las tapas para esta mágnifica obra

SALVA EL MUNDO Y AYUDA A LA MANUTENCIÓN DE NUESTROS NIÑOS CON CÁNCER.

Pensamiento:

"Cuando haces por otros lo que ellos mismos no pueden hacer, siempre tendrás el favor de Dios, Lograrás tus sueños, y entonces Dios te llevará cada vez más alto". ( J. Osteen.)

Mil bendiciones, 

Johana/Marco.

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UNA VENTANA A LA ESPERANZA.

" Siempre deberíamos estar a la caza de maneras en que podamos ser amables con los demás. ¿Puedes compartir una sonrisa con alguien o una palabra de ánimo?. ¿Puede ayudar a satisfacer una necesidad? Recuerda como creyente tú eres las manos y los pies de Jesús en esta tierra. Busca maneras de servir a los demás. Siembra una semilla y observa la cosecha de bendición en tu propia vida de vuelta" 

Este bonito pensamiento, rescatado del devocional de Joel Osteen como otros, son los que llevaron a mi amiga JOHANA COSME; a soñarse sembrar una semilla,  y que mejor en aquellas instituciones  sin ánimo de lucro, en este caso un hogar (Casa Betania)  para niños con cáncer como es la FUNDACIÓN SOL EN LOS ANDES, quien desde hace 8 años se convirtió en el hogar para la infancia que viven el drama de esa enfermedad y sus acompañantes que se ocupan del tratamiento de sus hijos.

Pues ese sueño de JOHANA logró hacerlo realidad el pasado 8 de noviembre,  quien con su, humildad, entusiasmo, pasión y emprendimiento me contagio para que contactaramos la Fundación en busca de ofrecerles un rato de esparcimiento a estos gigantes y hermosos niños como a sus bellas y abnegadas madres y voluntarias.

De manera personal y con nuestros escasos recursos, logramos acceder a músicos, recreacionistas, golosinas y regalos que hicieron la felicidad de todos quienes intervenimos;   y como era nuestro propósito, compartir una sonrisa y devolver las bendiciones que Dios a lo largo de nuestras vidas nos ha proporcionado en salud, educación, bien estar.......

Al decir verdad la pasamos de maravilla, pero quienes más quedamos satisfechos fuimos nosotros mismos, con el corazón hinchado de gozo y con un sentimiento de tener presente la bendición y gracia del señor. Dios.

A mis amigos lectores y ustedes a sus amigos, los convocó  a servir de manera desinteresada, con vocación y amor a realizar esta serie de manifestaciones a tantos hermanos necesitados, con la seguridad que estas acciones se le retribuirá en cientos de bendiciones.

Gracias a la Fundación Sol de los Andes (Casa Betania) por su hospitalidad y felicitarlos por la hermosa obra que vienen realizando en pos de los niños necesitados y las bellas instalaciones  de que disponen. Un abrazo.

Johana y Marco

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TODO SOBRE LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA./ CURSO TALLER- PARTICIPE

Educar al ciudadano en temas tan importantes como la comprensión de la Hacienda Pública, es una noble tarea política, que debe cubrir a todas las personas, sin distingos de ninguna naturaleza, pues se trata de formar ciudadanos, esto es, sujetos con capacidad de ejercer conscientemente el Estado Social de Derecho, la democracia participativa y el control social.  

El conocimiento sobre la administración pública frente a nuestros derechos y deberes constitucionales,  proporcionan los elementos fundamentales  en procura de mejorar la calidad de vida de quienes hacemos parte del Estado.

Metodología

El curso incluye una parte de teórica ( 20 horas) para suministrar a los alumnos los conocimientos necesarios sobre la administración pública y su desarrollo en temas como: Constitución política; estructura del estados; tributos; sistema financiero; economía; presupuesto público; plan de desarrollo; Control Fiscal; y otra parte, basada en el aprendizaje autónomo y práctico (20 horas) a través del diagnóstico reflejado en la matriz DOFA: Al ser ésta la metodología óptima para un profesional que desarrolla su actividad sobre empresas del estado que repliquen dentro de un concepto Micro, lo visto teóricamente en un ambiente macro.

Detalles del Evento

► 

(20 horas).

Horario: 8:00 A.M - 5:00 P.M

Objetivos:

·         Con el desarrollo del programa se espera que el estudiante conozca la aplicación de la Constitución de 1991, a través de la las leyes y normas que la estructuran y  regulan, así como los elementos conceptuales y técnicos necesarios para entender, interpretar y aplicarlas en relación con la estructura del Estado, sus finanzas, sus Tributos, presupuestos, planes de desarrollo, dentro del contexto general de la  Política económica y fiscal, los modelos macroeconómicos, la gestión financiera del Estado y el Control Fiscal.

·         Dotar a los participantes de los conocimientos necesarios para que conozcan el Estado y su funcionamiento desde el referente constitucional

·         Obtener los conocimientos suficientes para ejercer sus derechos dentro de una democracia participativa..

·         Enseñar a mejorar el Estado, ejerciendo el control social que a todos nos corresponde

·         Identificar la manera como el Estado percibe recursos y como los distribuye de acuerdo con su especificidad y programación.

·         Conocer el rol que juega el sistema financiero y las implicaciones económicas que de estos sistemas se derivan.

·         Estudiar la constitución política desde la concepción del estado social de derecho y en virtud del desarrollo de la hacienda Pública como mecanismo resolutorio.

·         Conocer la estructura orgánica del estado, competencias, actores, gestores de la Hacienda Pública

·         Conocer los Sistemas, herramientas y mecanismos a través de los cuales se instrumentaliza la Hacienda Pública ( Financiero, Fiscal, presupuestal, plan de desarrollo, control)

·         Realizar un ejercicio práctico en entidades del Estado y de su estudio se conceptúe a través de una DOFA

Contenido del Curso:

DESARROLLO

Se sión	Horas por sesión	FECHA	ACTIVIDADES	TRABAJO INDEPENDIENT
1			Socialización, Generalidades, Conocimiento del grupo, expectativas, plan de trabajo, reglas del juego, direccionamiento académico.
2			Historia, terminología y conceptos generales de Hacienda Pública. ·         Constitución. Política y la Hacienda pública	Conformación de grupos, para realizar un trabajo practico sobre la economía micro en entidades públicas, descentralizadas. Elaboración cronograma de trabajo
3			·         Introducción-Estructura y  Organización de la administración pública	Naturaleza de la entidad Mision, vision, objetivos
4			DESCENTRALIZACIÓN Conceptos.  Descentralización Administrativa. ·         Política ·         Por servicios. ·         Territorios.	. Esquema organizacional
5			LOS TRIBUTOS Y LA DESCENTRALIZACIÓN Conceptos. ·         Sistema Tributario. ·         Impuestos, tasas y contribuciones. ·         Sistema General de participación ·         REGALIAS ·         IVA	Normatividad en: Régimen contractual, presupuestal y laboral. Estadística e indicadores generales de las empresa objeto de investigación.
6			SISTEMA FINANCIERO ·         Reguladores. ·         Intermediarios	ESTADOS FINANCIEROS. Identificación Cuentas misionales, Informe financiero,  análisis de las notas explicativas a los estados financieros
7			·         Régimen presupuestal Colombiano	Solicitud del PRESUPUESTO.  Revisión del informe de gestión de la entidad, identificación tipo de ingresos y gastos.
8			·         Plan Nacional de Desarrollo. Aspectos constitucionales y legales. ·         Plan Desarrollo 2014-2018	Proyecto Integrador, Caso en particular, programa o proyecto relevante de la entidad pública en cuestión.
9		.	·         Control Fiscal. Rendición de cuentas.	Solicitud Informe de Auditoria con enfoque integral – Establecer problemática o de la revisoría fiscal si lo tienen.
11 al 14			Seguimiento y asesoramiento del trabajo independiente. ·         Charla sobre la importancia de los Estados financieros en las empresas ·         Charla sobre la importancia del presupuesto en las entidades del estado ·         Lineamientos sobre el caso del proyecto integrador. ·         Lineamientos sobre los informes de control fiscal ·         Explicación sobre las bondades de la matriz DOFA	Complementación del trabajo en Equipo. Entidades públicas
15			Nota exposición trabajo independiente por grupos Presentación del informe. Evaluación del grupo. Oral y escrito	Sustentación. Trabajo en equipo Síntesis. Competencias Comunicativas
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Dirigido a:

Estudiantes y profesionales.

Servidores públicos.

Aspirantes a trabajar en el sector púbico (Preparación para convocatorias públicas).

Auditores, revisores fiscales.

Gerentes, representantes legales.

I. Lugar

Bogotá, Colombia – 

Importante: Si usted reside fuera de Colombia y está interesado en participar, por favor contáctese al correo info@auditool.org

II. Facilitador

Marco Bonilla – Colombia

Economista, Consultor y Asesor en los procesos de Auditoría con enfoque integral, Auditoría interna de Calidad, ISO 9001 de 2008 y NTCGP 1000:2009, con más de 20 años de experiencia. Conferencista nacional, consultor internacional en procesos de Control Interno orientados al mejoramiento de las organizaciones. Magister en Educación; Especialista en pedagogía y docencia Universitarias, Especialista en Auditoría y control interno, forjador de textos para la academia Colaborador de Auditool.

Paginas donde pública:

Auditool.org,

Portafolio.com.

Actualicese.com.

Blog: Marcontrol.blogspot.com

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