ADQUIÉRALO: Libro, El ABC de la Hacienda Pública

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EL ABC de la Hacienda Pública, un documento que nos lleva a reflexionar.

La Hacienda pública según el hacendista Gerhard Colm, es una disciplina que “estudia la forma en que se logran los objetivos del sector público a través de los medios de ingresos y gastos públicos, dirección de la administración de la deuda y las transacciones correspondientes. De forma específica estudia la manera en que se toman las decisiones por el sector público y la forma en que son realizadas y controladas. Su ámbito de análisis se asienta sobre las numerosas ciencias tradicionales”

Paradójicamente  resulta que en ocasiones revisamos el árbol, pero el contexto de su función o resultado o sea el bosque queda maltrecho y no se logran los objetivos que se persiguen, la pregunta es donde está realmente el control o donde estamos fallando?.

La gestión pública en torno a la Hacienda pública y sus resultados,  es vista por nuestros administradores de manera dispersa y no como un sistema,  donde cada uno de sus elementos juegan un papel predominante, estoy refiriéndome a la administración y organización del estado, a la política fiscal, administrativa y financiera, a los presupuestos, a los planes, al control fiscal, y a otras variables como el sistema financiero, o  lo que es más importante al recaudo y su inversión y/o gasto en los objetivos programados. A éste respecto menciona Juan Camilo Restrepo en su texto sobre Hacienda Pública, “la Hacienda Pública es una disciplina autónoma pero profundamente vinculada a otras ciencias y artes, Pretender estudiar la Hacienda Pública en el mundo contemporáneo de manera aislada de otras áreas como la economía, la política, la administración o el derecho público constituiría una inmensa equivocación.   ………la forma como se invierten los recursos que maneja deba ser forzosamente un estudio multidisciplinario”

El Presupuesto General de la Nación, para la vigencia del 2015  está fijado en mas de de $210 billones de pesos, recursos que se esperan obtener de los recaudos tributarios y deuda externa, para ser ejecutados o invertidos en los planes, programas y proyectos o, como gastos del sector público, todas estas variables sujetas a un control efectivo por los llamados organismos de control y administradores.   

Cuando los objetivos no se cumplen, entonces las preguntas a tener en cuenta  son: ¿Problemas en la formulación de la política?, inadecuada estructura administrativa?, corrupción?, evasión?, inadecuada priorización del gasto?, desmesurada burocracia?, débil proceso de contratación administrativa?, o rezago del patrimonio público que hace que la base para emprender acciones de mejoramiento estén distantes para cumplir los fines del Estado tendientes a mejorar la calidad de vida de la población.

Todos estos aspectos susceptibles de ser controlados a través de auditorías integrales, autocontrol, compromiso, manejo gerencial, etc, deben ser tratados paralelamente a fin de propiciar el menor error en los resultados propuestos, pero lo más importante de ello es conocer de su existencia, por lo que se requiere de un conocimiento amplio de la administración pública y de las herramientas que  la misma emplea para cumplir con los objetivos propuestos.

Para hacer un examen sobre la Hacienda Pública, se requiere revisar su aspecto piramidal, todo este plasmado en el documento que hoy presento a consideración, denominado “El ABC DE LA HACIENDA PÚBLICA; referente constitucional y legal” y su contenido:

ü  Constitución Política con énfasis en Hacienda Pública..

ü  Estructura y organización de la Administración Pública.

ü  Sector descentralizado por servicios, incluido el sistema financiero.

ü  Descentralización fiscal, administrativa y política.

ü  Régimen Presupuestal Colombiano.

ü  Plan Nacional de Desarrollo

ü  Control Fiscal. 

De su presentación recojo, comentarios valiosos del Dr. Fernando Navas Talero, quien anota:

“Educar al ciudadano en temas tan importantes como la comprensión de la Hacienda Pública,  es una noble tarea política,  que debe cubrir a todas las personas, sin distingos de ninguna naturaleza, pues se trata de formar ciudadanos, esto es, sujetos con capacidad de ejercer conscientemente sus derechos, especialmente los derechos políticos. Por esa razón es meritoria la labor pedagógica que el profesor Marco Hernando Bonilla se propone con su ABC de la hacienda pública.

…..La instrucción que el ABC  de la hacienda pública imparte es trascendental, pues si el gobernado carece de conciencia política, esto es,  un analfabeto en ese campo, la democracia no puede ser; su práctica se convierte en un homenaje a la bandera y en un proceso electoral para satisfacer la vanidad de los politicastros. Este texto, entonces, no debe ser  una cartilla dirigida a los estudiantes de derecho únicamente. Consientes como somos que la falta de una asignatura de instrucción cívica en los colegios y, como si esta omisión fuera poca, no enseñar la historia patria, además, se constituyen en yerros injustificables y solamente explicables por el interés de las clases dominantes de mantener al pueblo en la ignorancia, pues todos sabemos que pueblo que se educa es pueblo que se rebela y, también, que pueblo que no conoce su historia ésta condenado a repetirla. Este libro es urgentemente indispensable para todos.

……Por todo lo que en este desorden se ha dicho, el libro del doctor Bonilla llega como anillo al dedo. Al pueblo hay que abrirle los ojos y no sacárselos y el ABC acierta en ese propósito. Que la gente del común, por ejemplo, entienda, en términos domésticos, las implicaciones que tienen en la economía pública y privada los tratados de libre comercio es primordial. Con ese solo concepto, seguramente, en el futuro los electores entenderán los discursos de los candidatos y sabrán escoger lo  que más convenga a sus intereses, pero a sabiendas y no por motivos puramente emocionales o, como se dice vulgarmente, viscerales y de imagen.

He tenido la suerte de compartir con el profesor Bonilla y no me cabe duda de su vocación pedagógica, calidad que se descubre con la lectura del texto, pues la secuencia  que sigue le permite al lector ir descubriendo, paso a paso, un mundo fantástico. Si,  fantástico porque pareciera más bien una obra de ciencia ficción, pero que si nos proponemos todos, un día puede ser una realidad.” (gracias, Dr. Fernando por sus desprendidos comentarios)

El texto,  el - ABC de la Hacienda Pública -, nace de mí interés de compilar en un documento los diferentes referentes atinentes a ésta disciplina; pues recoge de la Constitución Política y las leyes de manera ordenada, coherente y concatenada, el quehacer de la Función pública, sus competencias, alcances y responsabilidades, a través de dos herramientas fundamentales como son el  Presupuesto y el Plan de desarrollo; donde la economía,  el sistema financiero y el control fiscal juegan un papel relevante y transversal. 

Documento simple pero vital para cualquier persona que necesariamente debe conocer lo que pasa y cómo se administra los recursos de éste país, en orden a ejercer el control social que le asiste”.

Reflexión. “La Hacienda Nacional no es de quien os gobierna. Todos los depositarios de vuestros intereses deben demostraros el uso que han hecho de ellos” (Simón Bolívar, 2 de enero de 1814) 

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EL ABC DE LA HACIENDA PUBLICA, referente constitucional y legal.

ADQUIÉRALO.

Recoge de manera sucinta anotaciones de manera sencilla  pero integral  a considerar, sobre la administración pública y sus actores más importantes en el manejo de las finanzas del país.

Temática:

Módulo 1

Constitución Política con énfasis en Hacienda Pública

Módulo 2

Estructura del Estado con énfasis en Hacienda Pública

Módulo 3

Descentralización política, administrativa y por servicios

 Módulo 4

Descentralización fiscal

Módulo 5

Sistema financiero

Módulo 6

Presupuesto público

Módulo 7

Plan de desarrollo

Módulo 8

Control fiscal.

APLICACIÓN:

Pruebas de Estado.

Pruebas Ecaes.

Preparatorios de Derecho.

Estudiantes y profesionales de todas las disciplinas.

Unificados.

Material de consulta y bibliografía de la cátedra de Hacienda Pública.

Fuente de consulta y aplicación de Servidores 0Públicos, Nación, Departamentos y Municipios.

Ciudadanos del común.

Informes para la venta. marcohbonilla@hotmail.com

                                      Celular.  3123831078.

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SEMINARIO- TALLER "EL ABC DE LA HACIENDA PUBLICA"

SEMINARIO – TALLER    “ EL  ABC  de la Hacienda Pública”. (16 horas presenciales)

Lugar : 

Lugar: ……………………………………….

Dirigido a: Servidores públicos, Profesionales todas las disciplinas, Gobernación, alcaldias,  entidades publicas y privadas. Ciudadanos del común.

Temática:

Módulo 1

Constitución Política con énfasis en Hacienda Pública

Módulo 2

Estructura del Estado con énfasis en Hacienda Pública

Módulo 3

Descentralización política, administrativa y por servicios

 Módulo 4

Descentralización fiscal

Módulo 5

Sistema financiero

Módulo 6

Presupuesto público

Módulo 7

Plan de desarrollo

Módulo 8

Control fiscal.

Expositor: Marco Hernando Bonilla Martinez. Economista, Especialista en auditoria /control interno; Pedagogía y docencia Universitaria y estudiante de Maestría en Educación.

Profesor Universitario, asesor/consultor en auditoría y control interno, con más de 20 años de experiencia en el sector público; asiduo forjador de notas sobre los temas de su especialidad a través de paginas como www.marcontrol.blogspot.com, www.auditool.org ,www.actualicese.com,  www.portafolio.com

Valor de la inversión: Según numero de participantes., incluye entrega del libro del ABC de la Hacienda Publica, autoria del expositor del evento. Dr. Marco Hernando Bonilla M; se entrega certificado de asistencia.

Información. marcohbonilla@hotmail.com.  Cel. 3123831078

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Catalogo de eventos corruptos e ineficientes a corregir en pro de un adecuado Gasto Público.

 Doy alcance a mi nota sobre la corrupción e ineficiencia en el estado colombiano, para avisar una serie de situaciones a observar.

Hay que considerar que “El gasto público es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sector público representado por el gobierno emplea para el cumplimiento de sus funciones, entre las que se encuentran de manera primordial la de satisfacer los servicios públicos de la sociedad. Así mismo el gasto público es un instrumento importante de la política económica de cualquier país pues por medio de este, el gobierno influye en los niveles de consumo, inversión, empleo, etc. Así, el gasto público es considerado la devolución a la sociedad de algunos recursos económicos que el gobierno captó vía ingresos públicos, por medio de su sistema tributario principalmente” (Alberto Ibarra Mares- Introducción – Finanzas públicas.)

Eventos  de Corrupción.

• Falta de compromiso de las áreas que intervienen en la contratación administrativa.
• Proyección incorrecta del costo del servicio o bien.
• Fraccionamiento de contratos (para evitar selección objetiva)    
• Competencia desleal.
• Solicitud de prebendas para adjudicación de contratos
• Inequidad en la adjudicación de contratos
• Interventoría  sin independencia mental.
• Desviación de anticipos.
• Reclamación de desequilibrio económico, propiciando reajuste en el precio inicial del contrato.
• Cambio a última hora en los términos de referencia.
• Monopolio de contratistas.
• Creación de empresas para adjudicación de contratos, sin experiencia.
• Adjudicación sin las cotizaciones necesarias de acuerdo con la ley.
• Invocar causal de urgencia manifiesta para contratar directamente. 
• Prebendas electorales.
• Nombramientos por favores políticos
• Compra de votos.
• Nombramientos sin observancia de los requisitos legales y procesos meritocraticos.
• Manipulación de los presupuestos, planes de compras en contravención a disposiciones normativas y legales.
• Evasión y elusión de impuestos.
• Degradación de los recursos naturales.
• Explotación minera discriminada e ilegal.
• Inobservancia de las funciones propias de los servidores públicos.
• Enriquecimiento Ilícito
• Compra reiterada de elementos y suministros sin la concepción de un plan de compras anualizado.
• Inversiones temporales en empresas con alto riesgo.
• Exagerados montos de fondos en disponible, sin colocar en portafolio de inversiones (rentabilidad).
• Desgreño en el manejo y utilización de los servicios públicos.
• Desconocimiento de la memoria institucional, al momento de estimar proyectos y estudios.
• Plantas paralelas de personal.
• Tercerización de funciones propias de la entidad a través de contratos, sin suprimir cargos de planta.
• Limitado control en el vencimiento de inventarios (medicamentos, productos perecederos).
• Manejo de fondos, inversiones y bienes sin las pólizas de garantías necesarias.
• Limitada defensa de los intereses de la entidad.
• Uso indebido del parque automotor.
• Ausencia de controles automatizados en la generación de novedades de nómina.
• Inviabilidad financiera de los contratos.
• Sub- utilización de la propiedad, planta y equipo.   
• Manejo del portafolio de inversiones sin considerar las oscilaciones del mercado de valores.
• Cartera de préstamos sin las garantías necesarias y coberturas suficientes.
• Inadecuada gestión de cobro.
• Cartera sin clasificar por edades para estimar provisiones.
• Avalúos de inmuebles sin estudios técnicos por autoridades reconocidas. .
• Inadecuadas políticas evaluativas de las inversiones, provisiones, depreciaciones, valorizaciones.
• Exagerados procesos manuales de captura de información contable, aumentando la posibilidad de error.
• Inoportunidad en el pago de aportes parafiscales, impuestos y otros.
• Diferencia de saldos entre el área fuente y contabilidad.
• Partidas antiguas sin depurar.
• Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta.
• Registros sin soportes. 
• Contratos sin registro y reserva presupuestal.

Eventos de Ineficiencía.

• Inadecuados perfiles del talento humano frente a las funciones y labores.
• Archivos desorganizados, sin foliación e inadecuada custodia.
• Deficientes medidas de seguridad en el manejo de los bienes y recursos.
• Inadecuada segregación de funciones.
• Inexistencia de inventarios físicos de manera periódica.
• Limitados procesos de inducción y capacitación.
• Sistemas de comunicación deficientes que imposibilitan la oportuna atención a los requerimientos de los clientes/usuarios/afiliados.
• Excesivos trámites en la atención de: usuarios/clientes/afiliados.
• Excesiva represa de operaciones y registros que generan desgaste administrativo.
• Limitados puntos de atención al usuario/cliente/afiliado. 
• Planeación informal, sin metas e indicadores coherentes, productos de estudios ligeros, carentes de compromiso.
• Deficientes programas de bienestar social.
• Recursos físicos obsoletos y sin adecuado mantenimiento
• Asignación de interventores sin experiencia y sin los perfiles adecuados.
• Inoperancia de la oficina de quejas y reclamos.
• Desconocimiento de normas y manejo ambiental.
• Procesos manuales y desgaste administrativo.
• Gestión aislada, poco integrada y coordinada, de los procesos administrativos y financieros.
• Desactualización  y/o poco aprovechamiento de los equipos de computación.
• Sistema de información disperso, poco confiables y desactualizado.
• Inoportunidad en las decisiones
• Mayor tiempo de ciclos de procesos por falta de eliminación de tareas manuales.
• No existe Información en línea
• Aumento en los trámites internos
• Manejo permanente del papel en detrimento del medio ambiente.
• Registro de la información desde el área fuente a través de reprocesos y medios magnéticos.
• Descentralización en el manejo de datos maestros
• No se posibilita el control de los procesos en línea y en tiempo real.
• Software desactualizados y equipos arcaicos, con poca capacidad.
• Inadecuada custodia y seguridad de equipos.
• Carencia de Back up. de información clave.
• Inapropiado mantenimiento de equipos (Antivirus).
• Utilización de los equipos en labores distintas del objeto de la entidad.
• Inexistencia de claves de acceso sobre archivos reservados de la organización.
• Inexistencia de manuales de procesos y fuentes de información.
• Exposición a multas por extemporaneidad en la entrega de información oficial.
• Limitada cultura contable en toda la organización.
• Profesionales de contaduría dedicados a la captura de información, desplazando la labor de análisis de estados financieros.

Estos y muchos más, son los referentes a considerar cuando se pretende administrar, evaluar y controlar el ejercicio de la función pública y en aras a mitigar el gasto público.

Reflexión. “La Hacienda Nacional no es de quien os gobierna. Todos los depositarios de vuestros intereses deben demostraros el uso que han hecho de ellos” (Simón Bolívar, 2 de enero de 1814)

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20 TIPS DE POLÍTICAS PARA PREVENIR LA CORRUPCIÓN E INEFICIENCIA EN EL ESTADO.

En una ocasión un ex-Presidente anotaba sobre la Corrupción administrativa y decía en otras palabras… “la Corrupción hay que llevarla a sus justas proporciones”,  palabras de hace muchos años, que para la actualidad siguen siendo vigentes, dada la cultura que se ha concebido en nuestro país (Recordemos palabras de los NULE, la corrupción es inherente al ser humano…)); igual sucede con las palabras de otro mandatario, que anotó “El país no ha perdido tanto por el fenómeno de la corrupción como por la ineficiencia como se manejan los recursos públicos”.

Estos dos puntos de vista, aún vigentes, como consecuencia del comportamiento irracional e irresponsables de aquellos individuos que manejan o intervienen en los manejos de los recursos públicos, habidos de poder e enriquecimiento, demanda de manera urgente la revisión del control interno; modelo que si bien está concebido con base en controles de todo tipo, está fundamentado en el  AUTOCONTROL,  la AUTOGESTION Y la AUTOREGULACIÓN, actuaciones y decisiones que descansan sobre las personas, que antes que detenerlas,  facilitan el camino para la comisión de los delitos objeto de mi nota.

Frente a esta caja de pandora que ha venido creciendo a pasos agigantados, con terribles y profundas consecuencias de tipo económico, social, ecológico y cultural, demanda la revisión del control interno desde sus diferentes componentes; Control estratégico, Control de gestión y Control de evaluación.

Como aporte a esta resolución de reforzar el modelo existente, sugiero tener en cuenta los siguientes referentes, que si bien fueron sugeridos y contemplados en la modernización del estado, han sido letra muerta ante la manifestación de las debilidades detectadas:  

1. Procesos meritocráticos rigurosos, transparentes e idóneos en la selección de servidores públicos.
2. Revisión y especificidad de la misión de la entidad, que apunte a construir cultura y tener claro su labor pública que le corresponde asumir, según su naturaleza de creación; como una manera de crear entidades preventivas y no correctivas. Adoptando la Misión como una política de observancia permanente.
3. Jornadas de socialización a los empleados públicos, para hacerles conocer la organización en todos su ámbitos y como forma de generarles un compromiso e identidad de servidor público.
4. Jornadas de capacitación, para que el personal conozca la Constitución, las leyes y el manejo de la Hacienda pública para interiorizar sus alcances, competencias y responsabilidades como gestor público.
5. Interiorizar en las áreas de dirección y de mando la cultura de la planeación, con metas e indicadores reales y realizables, que correspondan al quehacer y misión de la entidad, frente a un diagnóstico claro sobre el estado del arte de la organización.
6. Redefinir las plantas de personal con perfiles adecuados, cuidando de racionalizar plantas paralelas por contratación de prestación de servicios, las cuales vinculan a empleados temporales o transitorios sin los niveles de compromiso que la entidad debe forjar  a  través de procesos meritocrátcos              
7. A través de la Urna de Cristal como política y el estructurar un área exclusiva que atienda de manera prioritaria las necesidades de los usuarios o  beneficiarios de los servicios público que  se demanden, dada cuenta que son ellos la razón de las entidades públicas, permitirá mejorar la calidad de los servicios públicos que se ofrece y posibilitar una mejor competencia con los operadores privados existentes.
8. Sujetar las diferentes áreas y procesos, especialmente las misionales, al ejercicio de la administración por riesgos, con el fin  de prevenir y no corregir las desviaciones que se puedan presentar en la organización y que demanda pérdidas enormes a la administración. De esa circunstancia nace el hecho que para ejercer una verdadera política de administración del riesgo, es necesario revisar los diferentes elementos que hacen parte del sistema, especialmente la estructura organizacional y el talento humano
9. Las normas están fundamentadas en postulados universales, los principios en la constitución y la ley, las políticas, los métodos y procedimientos, en normativas reguladoras, todas ellas con sanciones ejemplarizantes; sin embargo se requiere pasar del dicho al hecho, con ejemplos sin atenuantes y contemplaciones
10. Generación y adopción de políticas públicas que permitan priorizar las inversiones necesarias en cumplimiento de los programas misionales de la entidad.
11. La formalización de procesos y procedimientos, como política organizacional a fin de estandarizar los procesos a través de manuales, procedimientos  y funciones, como punto de referencia en la selección de personal idóneo y punto de gestión para acometer las actividades encomendadas.
12. La delimitación precisa de responsabilidades y competencias de los funcionarios como una forma de controlar a través de la segregación de funciones.
13. Verificación permanente en el cumplimiento de indicadores y metas sobre  proyectos y tareas,  que eviten sorpresas en pérdida de recursos y atraso de compromisos.
14. Modernización y adopción de sistemas y medios de información y comunicación que permita contener datos básicos que la entidad requiere para operar, en servicios, contratación, usuarios, afiliados, cotizantes o terceros y exógenos, como una  política en la utilización de TICs
15. .Producción clara y fidedigna de información contable y  presupuestal, como punto de referencia y clave para toma de decisiones gerenciales y de todo orden de manera confiable y oportuna.
16. Comunicación clara y directa entre los niveles de dirección y de ejecución/operación, que se traduzcan en confianza e interés de su eficaz desarrollo de las tareas asignadas.
17. Fijación de responsabilidades y compromisos de los líderes de las diferentes áreas para ejercer la función de supervisión que les corresponde. Una política de interventoria y supervisión a través de profesionales especializados, sería importante en razón a que gran parte de las operaciones, especialmente en el sector público se realizan vía contratación, y para que éste encargo sea efectivo debe contar con un interventor o supervisor cuyo perfil corresponda a un profesional con experiencia en el objeto contratado y en temas administrativos y financieros, con criterios claros y soportados y con amplio sentido de independencia, es decir, para cumplir con los propósitos de su misión, un interventor debe cumplir funciones técnicas, funciones administrativas y funciones contables.
18. Establecimiento de resultados permanentes sobre las actividades realizadas en función de las metas e indicadores previstos.
19. Diagnóstico anual sobre el estado del arte de control interno, sin reservas y demoras, que permita replantear en términos de planes de mejoramiento soluciones inmediatas a las debilidades observadas.
20. Fortalecimiento de las unidades de control interno responsables de la Auditoría Interna, para que asuman su labor profesional y sus competencias en torno a ejercer el control de controles que el sistema tiene previsto, la revisión de los procesos y la comisión de informes, a fin de recomendar acciones de mejoramiento.Acompañadas de una política de apoyo y respaldo a los Comités de Auditoría y a la Auditoría Interna,  revestidos de autoridad, respeto, posicionamiento y legitimidad, donde sus recomendaciones sean consideradas relevantes e importantes, asumiendo la administración los proveídos necesarios para contra restar la comisión de ilícitos  e irregulares anotados en los informes y actas que se originen, en una muestra de respaldo sin equam a la función auditora.

Sin embargo, es claro que la mitigación de los flagelos  de la corrupción y la ineficiencia solo será posible en la medida que la administración pública en todos sus ordenes se rodee de un talento humano,  no solo calificado y profesional, si no comprometido ética y moralmente.

Señalaba Peter Druker, “No hay países desarrollados ni subdesarrollados, si no bien o mal administrados”

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CURSO "FORMACION DE LIDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO" A partir del 12 de noviembre de 2014.

Bogotá, Colombia

Dirigido: Estudiantes y profesionales que laboren en Auditoría Interna, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal o que aspiren a ser auditores en Entidades del Estado y Sector Privado.  

CUPO LIMITADO

Bogotá, Colombia

Inscripciones: marco.bonilla@auditool.orgm     marcohbonilla@hotmail.com

Entregables: 

·         Certificado de participación o asistencia al curso de "Formación de líderes en Auditoria y control interno. - NIAS ". - 40 h. presenciales- 80 h. trabajo autónomo.

·         Inscripción al portal de www.auditool.org. por un año de todos y cada uno de los participantes.

·         Material del curso, 

·         Metodologías en  PGA. papeles de trabajo, mapas de riesgo, programas o guias de auditoria. 

·         Cuestionarios interactivos para evaluar el control interno, contable e institucional. 

·         Cartilla de papeles de trabajo-taller práctico. 

Blog:  marcontrol.blogspot.com

Patrocina auditool.org

Mayor Información:

Marco Hernando Bonilla M.

Auditor Especializado en Auditoría y Control Interno

Celular- 3123831078-      Fijo  6949719

Bogotá Colombia.

                                                                  

PROGRAMA.

Formación de líderes en auditoría y control interno

Sesión 1. (8 horas)

Introducción. 

·         Metodología, objetivos, vivencias, conceptos, normatividad, NAGAS.

·         Proceso Auditor. Planeación –Ejecución- Informe.

-CONFORMACION DE GRUPO INTERDISCIPLINARIO

-PRESENTACION DEL GRUPO ANTE LAS DIRECTIVAS Y AREAS OBJETO DE AUDITORIA. (Llevar oficio de presentación grupo)

-SOLICITUD OFICIAL DE INFORMACIÓN CLAVE DE AUDITORIA (evidencias).

-ORGANIZACIÓN LOGISTICA DEL GRUPO AUDITOR EN LA ENTIDAD

-CONOCIMIENTO PLENO E INTEGRAL DE LA ORGANIZACIÓN OBJETO DE AUDITORIA. – (Área, proceso o actividad).

-ELABORACIÓN - PLAN GENERAL DE AUDITORIA.

-REUNION DEL GRUPO CON AREAS RESPONSABLES OBJETO DE LA AUDITORIA.

-SEGÚN DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO/ SOLICITUD DE INFORMACIÓN Y SOPORTE RELACIONADO (evidencias).

-REALIZAR PRUEBAS DE CAMPO y REGISTRO EN PAPELES DE TRABAJO

-INFORME

-Plan de Mejoramiento.                                 

Sesiòn 2 (8 horas)                                                                     

·         Control interno, MECI, COSO.

-ORGANIZACIÓN DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO EN LO LOGÍSTICO.

-ELABORACION DEL PLAN GENERAL DE AUDITORIA (PGA)

-NORMOGRAMA (Normatividad y aplicabilidad)

-RESPONSABILIDADES Y ROLES DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO.

-DIAGNÓSTICO- ESTADO DE ARTE DEL CONTROL INTERNO – IMPLEMENTACION MECI.

-SOCIALIZACION SOBRE CONTROL INTERNO. Cultura del autocontrol.

-EVALUACIÓN A PROCESOS MISIONALES Y DE APOYO. (herramientas y cuestionarios)

-VALORACIÓN DEL RIESGO. (Elaboración mapas de riesgo)

-PRESENTACION INFORMES, PLANES DE MEJORAMIENTO, MEMORANDOS, ETC.  A LA ALTA     DIRECCIÓN

Sesión 3 (8horas)

Auditoría Financiera Histórica: Principios generales y responsabilidades

NIA 200

•        Objetivos generales del auditor independiente y la conducción de una auditoría de acuerdo con Normas Internacionales

•        Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría (NIA 210)

•        Control de calidad para una auditoría de EEFF(NIA 220)

•        Documentación de auditoría (NIA230)

•        Responsabilidades del auditor en relación con el fraude de una auditoría de EEFF (NIA 240)

•        Consideraciones de leyes y regulaciones en una auditoría de EEFF-(NIA 250)

•        Comunicaciones de asuntos de auditoría con los encargados del Gobierno Corporativo

Evaluación del riesgo.

·         Planeación de una auditoría de EEFF-(NIA 300) 

·         Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno.(NIA 315) 

·         Materialidad en la planeación y ejecución de una auditoría (NIA 320) 

·         Respuesta del auditor a los riesgos evaluados (NIA 330) 

·         Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios 

·         (NIA 412) 

·         Evaluación de errores materiales identificados durante la auditoria 

Sesiòn 4 (8 horas)

Evidencia de Auditoría (NIA 500)

·         Evidencia de auditoría 

·         Consideraciones específicas para partidas seleccionadas (NIA 501) 

·         Confirmaciones externas (NIA 515) 

·         Trabajos iniciales de auditoría, saldos iniciales (NIA 510) 

·         Procedimientos analíticos (NIA 520) 

·         Muestreo de auditoría (NIA 530) 

·         Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonable, y revelaciones relacionadas. (NIA 540- 545) 

·         Partes relacionadas (NIA 550) 

·         Hechos posteriores (NIA560) 

·         Negocio en marcha (NIA 570) 

·         Declaraciones escritas (NIA 580) 

 Utilización del trabajo de terceros

·         Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros del grupo (incluyendo el trabajo de auditores de componentes) (NIA 600) 

·         Uso del trabajo de auditores internos (NIA 610)

·         Utilización del trabajo de un experto ( NIA 620) 

Sesión 5 (8 horas)

Dictamen de Auditoría

•          Formado una opinión e informando sobre EEFF (NIA 700)

•          Modificaciones a la opinión en el dictamen del auditor independiente (NIA 701)

•          Párrafos de énfasis y párrafos de otros asuntos en el dictamen del auditor independiente

•          Información comparativa - cifras correspondientes y EEFF comparativos (NIA 710)

•          Responsabilidades del auditor en relación con otra información en documentos que contienen EEFF auditados. ( NIA 720)

Áreas Específicas (NIA 800)

·         Consideraciones especiales - Auditorías de EEFF preparados de acuerdo con marcos de referencia de propósito especial. 

·         Consideraciones especiales - Auditorías de EEFF individuales y elementos específicos, cuentas o partidas de un EEFF. 

·         Trabajos para dictaminar sobre EEFF 

Clausura del curso.

·         Auto-evaluación y retroalimentación final.  

·         clausura. 

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