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Formación de lideres en Auditoría

Curso de 40 horas dirigido a estudiantes y profesionales que laboren en Auditoría Interna, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal o que aspiren a ser auditores en Entidades del Estado y Sector Privado.

La planeación, punto de partida para el éxito del proceso auditor

La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo, y la determinación de tiempos y números necesarios para su realización".

Bienvenidos a mi Blog

Mi blog, recoge de manera sucinta algunas reflexiones a considerar en el proceso de auditoría y control interno, fruto de la experiencia como auditor externo e interno, en un número importante de entidades. Esta iniciativa establecerá las acciones y eventos que el especializado en auditoria debería considerar, para contra restar los efectos nocivos que prácticas de la administración pública desarticulan e impiden el cumplimiento de los objetivos misionales de las entidades, con cuantiosas pérdidas en recursos y mala atención a sus usuarios, que a la postre como en el pasado propiciaron su liquidación.
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jueves, 4 de junio de 2020

Efectos de la Corrupción


Por: Marco Bonilla
                                                              
Que sería del Estado Colombiano?,  ¿ de sus empresas?, ¿de sus sectores?, ¿de su población?, ¿de su economía?, si se hubiese generado acciones de competitividad a través de unos Ferrocarriles Nacionales modernos; de una Caja Agraria y un INDERENA   forjadora de recursos hacía el agro; de un IDEMA eficiente regulador del mercado y los precios; de un Seguros Social atendiendo con eficiencia el tema de la Seguridad Social; de un Ministerio de Obras eficiente en el desarrollo de la Infraestructura Vial; de entidades dedicadas a la explotación de recursos naturales como ECOPETROL, CARBOCOL, generadoras del tema de las Regalías hacía la educación, la salud y la protección de los recursos naturales y del medio ambiente; de  unos Puertos marítimos y fluviales con flotillas modernas para exportar  con agilidad sus  productos en una economía globalizada como la de hoy; con  un ICT  en procura de mejor la calidad de vida de sus habitantes a través de vivienda digna, entre otras. Hoy, muchas de éstas empresas liquidadas o transformadas como consecuencia de su deficiente manejo,  después de malgastar o malversar el patrimonio público y dejar unos efectos nocivos fácil de evidenciar, como el de los cultivos ilícitos, los desplazamientos, la indigencia, el terrorismo, en fin, la descomposición del tejido social, nos llevan a la pregunta: ¿Cuál ha sido el papel y/o función de las Auditorias en el contexto de las entidades del estado del siglo XXI?     

Como docente y especializado en el campo de la Auditoria, en muchas ocasiones me es difícil poder explicar a mis alumnos sobre el fenómeno de corrupción que azota nuestro país. Mas gravosa si se tiene en cuenta los altos índices de indigencia, criminalidad, pobreza, falta de empleo, sectores como la agricultura subutilizados frente a entidades financieras y de salud, boyantes de recursos y utilidades, todos éstos escenarios opuestos, que desconciertan a los futuros profesionales, en un panorama incierto al no poder dar un patrón de solución a sus frecuentes preguntas del que hacer?

Las normas están fundamentadas en postulados universales, los principios en la constitución y la ley, los métodos y procedimientos, en normativas reguladoras, todas ellas con sanciones ejemplarizantes; pero aún  así la corrupción sigue su ascendente carrera, la que hoy se cuenta no por miles sino por miles de millones.

Hasta donde el Estado y su conglomerado,  podrá soportar el recargo de impuestos de manera in equitativa; el incremento exagerado de servicios públicos; el costo desmesurado de la educación; el costo de un servicio en salud ineficiente; todos estos gastos en contravía de una mejor calidad de vida, que seguramente es lo que esperaríamos como respuesta al costo de vida que tenemos que afrontar, mientras que ese esfuerzo se diluye y se desvía de manera tranquila y facilista en manos de quienes tienen  el poder de intervenir en procesos contractuales, que lejos de cumplir a cabalidad con los términos de referencia, desangran con su ineficiencia, por no decir otro  calificativo mas grave, costos que trascienden cualquier relación costo / beneficio.

Pensar que además que los recursos  obtenidos a través del presupuesto no son suficientes para fortalecer nuestra Hacienda, presentamos una deuda externa de cerca de 500 billones CO   (130.000 MIL MILLONES DE USDA), lo cual hace que el panorama sea mas desolador, por lo que representa estar sometidos a las condiciones desventajosas ante la Banca multilateral,   que por lo general ocasionan dependencia en lo económico como en lo gubernamental.

¿Donde estamos fallando?, o mejor si lo sabemos, por que nos sentimos  incapaces   de afrontar con decisión y de manera tajante éste flagelo, que como la novela de Gabriel García Márquez, se ésta convirtiendo en “Crónica de una muerte anunciada”.

Que decir del régimen de pensiones, de la inequidad e incertidumbre de cerca de 2.000.000 de colombianos próximos a pensionarse, donde no va existir ni los recursos, ni las reservas que permita asegurar sus prestaciones económicas; que decir del sector agropecuario, donde tan solo aporta el 6 % del PIB, y eso que Colombia era un país agrícola por excelencia, con todo lo que ocasiona el desplazamiento y  el hacinamiento del campesinado en las grandes urbes de nuestro territorio.         

Por lo anterior considero como un aporte desprendido de intereses particulares, la creación de un Súper Ministerio de Control y Auditaje, contra la corrupción administrativa; revestido de facultades, poder, autoridad e independencia, para formar, auditar, revisar, investigar y sancionar los infractores en la concepción del ingreso y la ejecución del gasto público, donde sus integrantes sean funcionarios con el mas alto nivel académico, compromiso ético en lo moral y profesional, sin tacha, debidamente entrenados y capacitados, en donde el cuidado profesional sea la constante de sus actuaciones y la independencia no posibilite la intervención a intereses políticos y  guarde distancia con afánes burocráticos, acompañada esta labor de un proceso de formación y educación enorme en procura de sensibilizar la cultura ciudadana y la pedagogía de la Constitución  como base y fundamento de nuestra sociedad.

Es un aporte, como también sería importante leer de nuestros lectores alternativas de solución para contener la desmesurada perdida de recursos públicos a través de la corrupción administrativa.

 Reflexión : No hay países subdesarrollados, si no mal administrados. ……la diferencia está en su gente. (Peter Druker).



Gracias.      

lunes, 3 de noviembre de 2014

Catalogo de eventos corruptos e ineficientes a corregir en pro de un adecuado Gasto Público.

 Doy alcance a mi nota sobre la corrupción e ineficiencia en el estado colombiano, para avisar una serie de situaciones a observar.


Hay que considerar que “El gasto público es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sector público representado por el gobierno emplea para el cumplimiento de sus funciones, entre las que se encuentran de manera primordial la de satisfacer los servicios públicos de la sociedad. Así mismo el gasto público es un instrumento importante de la política económica de cualquier país pues por medio de este, el gobierno influye en los niveles de consumo, inversión, empleo, etc. Así, el gasto público es considerado la devolución a la sociedad de algunos recursos económicos que el gobierno captó vía ingresos públicos, por medio de su sistema tributario principalmente” (Alberto Ibarra Mares- Introducción – Finanzas públicas.)


Eventos  de Corrupción.
  • Falta de compromiso de las áreas que intervienen en la contratación administrativa.
  • Proyección incorrecta del costo del servicio o bien.
  • Fraccionamiento de contratos (para evitar selección objetiva)    
  • Competencia desleal.
  • Solicitud de prebendas para adjudicación de contratos
  • Inequidad en la adjudicación de contratos
  • Interventoría  sin independencia mental.
  • Desviación de anticipos.
  • Reclamación de desequilibrio económico, propiciando reajuste en el precio inicial del contrato.
  • Cambio a última hora en los términos de referencia.
  • Monopolio de contratistas.
  • Creación de empresas para adjudicación de contratos, sin experiencia.
  • Adjudicación sin las cotizaciones necesarias de acuerdo con la ley.
  • Invocar causal de urgencia manifiesta para contratar directamente. 
  • Prebendas electorales.
  • Nombramientos por favores políticos
  • Compra de votos.
  • Nombramientos sin observancia de los requisitos legales y procesos meritocraticos.
  • Manipulación de los presupuestos, planes de compras en contravención a disposiciones normativas y legales.
  • Evasión y elusión de impuestos.
  • Degradación de los recursos naturales.
  • Explotación minera discriminada e ilegal.
  • Inobservancia de las funciones propias de los servidores públicos.
  • Enriquecimiento Ilícito
  • Compra reiterada de elementos y suministros sin la concepción de un plan de compras anualizado.
  • Inversiones temporales en empresas con alto riesgo.
  • Exagerados montos de fondos en disponible, sin colocar en portafolio de inversiones (rentabilidad).
  • Desgreño en el manejo y utilización de los servicios públicos.
  • Desconocimiento de la memoria institucional, al momento de estimar proyectos y estudios.
  • Plantas paralelas de personal.
  • Tercerización de funciones propias de la entidad a través de contratos, sin suprimir cargos de planta.
  • Limitado control en el vencimiento de inventarios (medicamentos, productos perecederos).
  • Manejo de fondos, inversiones y bienes sin las pólizas de garantías necesarias.
  • Limitada defensa de los intereses de la entidad.
  • Uso indebido del parque automotor.
  • Ausencia de controles automatizados en la generación de novedades de nómina.
  • Inviabilidad financiera de los contratos.
  • Sub- utilización de la propiedad, planta y equipo.   
  • Manejo del portafolio de inversiones sin considerar las oscilaciones del mercado de valores.
  • Cartera de préstamos sin las garantías necesarias y coberturas suficientes.
  • Inadecuada gestión de cobro.
  • Cartera sin clasificar por edades para estimar provisiones.
  • Avalúos de inmuebles sin estudios técnicos por autoridades reconocidas. .
  • Inadecuadas políticas evaluativas de las inversiones, provisiones, depreciaciones, valorizaciones.
  • Exagerados procesos manuales de captura de información contable, aumentando la posibilidad de error.
  • Inoportunidad en el pago de aportes parafiscales, impuestos y otros.
  • Diferencia de saldos entre el área fuente y contabilidad.
  • Partidas antiguas sin depurar.
  • Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta.
  • Registros sin soportes. 
  • Contratos sin registro y reserva presupuestal.


Eventos de Ineficiencía.

  • Inadecuados perfiles del talento humano frente a las funciones y labores.
  • Archivos desorganizados, sin foliación e inadecuada custodia.
  • Deficientes medidas de seguridad en el manejo de los bienes y recursos.
  • Inadecuada segregación de funciones.
  • Inexistencia de inventarios físicos de manera periódica.
  • Limitados procesos de inducción y capacitación.
  • Sistemas de comunicación deficientes que imposibilitan la oportuna atención a los requerimientos de los clientes/usuarios/afiliados.
  • Excesivos trámites en la atención de: usuarios/clientes/afiliados.
  • Excesiva represa de operaciones y registros que generan desgaste administrativo.
  • Limitados puntos de atención al usuario/cliente/afiliado. 
  • Planeación informal, sin metas e indicadores coherentes, productos de estudios ligeros, carentes de compromiso.
  • Deficientes programas de bienestar social.
  • Recursos físicos obsoletos y sin adecuado mantenimiento
  • Asignación de interventores sin experiencia y sin los perfiles adecuados.
  • Inoperancia de la oficina de quejas y reclamos.
  • Desconocimiento de normas y manejo ambiental.
  • Procesos manuales y desgaste administrativo.
  • Gestión aislada, poco integrada y coordinada, de los procesos administrativos y financieros.
  • Desactualización  y/o poco aprovechamiento de los equipos de computación.
  • Sistema de información disperso, poco confiables y desactualizado.
  • Inoportunidad en las decisiones
  • Mayor tiempo de ciclos de procesos por falta de eliminación de tareas manuales.
  • No existe Información en línea
  • Aumento en los trámites internos
  • Manejo permanente del papel en detrimento del medio ambiente.
  • Registro de la información desde el área fuente a través de reprocesos y medios magnéticos.
  • Descentralización en el manejo de datos maestros
  • No se posibilita el control de los procesos en línea y en tiempo real.
  • Software desactualizados y equipos arcaicos, con poca capacidad.
  • Inadecuada custodia y seguridad de equipos.
  • Carencia de Back up. de información clave.
  • Inapropiado mantenimiento de equipos (Antivirus).
  • Utilización de los equipos en labores distintas del objeto de la entidad.
  • Inexistencia de claves de acceso sobre archivos reservados de la organización.
  • Inexistencia de manuales de procesos y fuentes de información.
  • Exposición a multas por extemporaneidad en la entrega de información oficial.
  • Limitada cultura contable en toda la organización.
  • Profesionales de contaduría dedicados a la captura de información, desplazando la labor de análisis de estados financieros.


Estos y muchos más, son los referentes a considerar cuando se pretende administrar, evaluar y controlar el ejercicio de la función pública y en aras a mitigar el gasto público.
Reflexión. “La Hacienda Nacional no es de quien os gobierna. Todos los depositarios de vuestros intereses deben demostraros el uso que han hecho de ellos” (Simón Bolívar, 2 de enero de 1814)