Asesoría y Consultoría

Control Interno

Cursos

Un espacio para el aprendizaje de mejores prácticas y la adquisición de herramientas.

Formación de lideres en Auditoría

Curso de 40 horas dirigido a estudiantes y profesionales que laboren en Auditoría Interna, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal o que aspiren a ser auditores en Entidades del Estado y Sector Privado.

La planeación, punto de partida para el éxito del proceso auditor

La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo, y la determinación de tiempos y números necesarios para su realización".

Bienvenidos a mi Blog

Mi blog, recoge de manera sucinta algunas reflexiones a considerar en el proceso de auditoría y control interno, fruto de la experiencia como auditor externo e interno, en un número importante de entidades. Esta iniciativa establecerá las acciones y eventos que el especializado en auditoria debería considerar, para contra restar los efectos nocivos que prácticas de la administración pública desarticulan e impiden el cumplimiento de los objetivos misionales de las entidades, con cuantiosas pérdidas en recursos y mala atención a sus usuarios, que a la postre como en el pasado propiciaron su liquidación.

lunes, 4 de abril de 2016

JUANITA, LA OVEJA-PERRO

Sin duda esta Fabúla real, autentica y por demás tierna como sus protagonistas, nos invitan a pensar  y repensar como se ha perdido la esencia y cultura de nuestros antepasados y como hoy vivimos en un mundo consumista y por demas egoista, donde nuestro hijos se maduran biches y el encanto de la naturaleza, de nuestro campo ha desaparecido y con él los principios y raices; todo convertido hoy en  un sueños para quien tuvimos la suerte de vivir esa etapa y que la nueva generación solo conocerá si por equivocación leen este cuento escrito por mi querida amiga Victoria Torres,  de manera dulce e ingenua.      
JUANITA, LA OVEJA - PERRO


En una provincia, muy lejos de la ciudad, pero muy cerca de las montañas,  vivía una  niña llamada Valentina, tenía cabellos claros y ojos color miel, todo el tiempo pensaba en divertirse, compartía su casa con su mamá, y cinco de sus doce hermanos, bueno sí, era una familia numerosa, con decirles que ella ocupaba el número 11 de la docena, le gustaba jugar con su hermanito menor, llamado Nicolás, salían explorar y disfrutar de la vida en el campo.
No vivían allí solo ellos, también había un gato llamado Negro, un perro llamado Chocolate y una lora llamada Roberto, entre muchos más animales que hacían de aquella vivienda un lugar un poco bullicioso; ella amaba los animales y todo el tiempo estaba pendiente de ellos mucho más que los demás miembros de la familia.
Sus hermanos mayores, ya no vivían con Valentina, algunos ya se habían casado y se habían mudado a la ciudad o a otras provincias, cuando venían a la casa siempre les traían un  regalo a los hermanos menores, un día les trajeron un perro, otro día dos patos, que luego resultaron ser patas, y así cada que uno de ellos regresaba, había mucha alegría en el hogar de esta niña, pues siempre le hacía feliz que sus hermanos vinieran a visitar.
De todas sus hermanas había dos muy especiales, Rosita y Stella, un día Stella asomó por el camino con algo en los brazos, mejor dicho, con alguien, la niña salió a su encuentro llena de alegría, y al acercarse, casi que con un poco de miedo,descubrió que era un animalito muy pequeñito, de color marrón y que hacía un sonido muy gracioso;  con mucha ansiedad esperó a que llegaran a la puerta de la casa y su hermana lo pusiera en el piso para mirarlo mejor, todos se acercaron y lo rodearon y cada quien opinaba con respecto a aquel ser indefenso que se veía asustado por tanto ruido.
La mamá de Valentina, les explicó que era una oveja bebé y que debían cuidarla mucho, necesitaba leche y abrigo; todos corrían a buscar cosas que le pudieran servir, la mamá consiguió una gran botella de cristal con un chupo para poder alimentarla, el hermanito de Valentina, Nicolás,  consiguió una caja de cartón para que allí durmiera y Valentina encontró una cobija para abrigarla, además la mami de los niños dijo a todos que a la ovejita le llamarían Juanita; desde ese día las cosas cambiaron por completo en la casa y hasta en la provincia.
El nuevo miembro de la familia, se robaba la atención de todos, los vecinos vinieron a conocerla y los niños se peleaban por alimentarla o pasearla, Juanita fue creciendo muy rápido;  Valentina intentaba enseñarle cómo comportarse, por supuesto que a Juanita no le interesaba aprender buenas costumbres, solo corría, comía y bueno, hacía sus gracias por el piso sin ningún control.
Juanita se convirtió en la mascota de Valentina, ella la alimentaba con biberón aun siendo tan grande que ya le llegaba hasta más arriba de la cintura, le crecía mucha lana y su mami se la recortaba para que no le diera mucho calor, ella vivía dentro de la casa, no era una oveja cualquiera, acompañaba a Valentina al río, a traer leña, a la tienda y la seguía hasta la escuela; se hizo amiga de todos los niños y esperaba que la campana sonara para salir a jugar con ellos al recreo,  la querían mucho y la cuidaban, cuando la campana volvía a sonar porque terminaba el descanso, ella esperaba a la niña fuera del salón para irse a la casa.
A Juanita le gustaba comer de todo, lo que come cualquier animal en una granja, solo que siendo tan especial esta oveja, también se comía los forros de los cuadernos, los libros, los cables, y hasta  las muñecas de Valentina y sus hermanas, al parecer, ella se creía más perro que oveja, su comportamiento era totalmente distinto a lo que se espera de las ovejas comunes, ellas no entran a las casas, se la pasan comiendo hierba, además duermen afuera o en un establo, Juanita era diferente, muy diferente.
El techo de la casa quedaba muy cerca de una barranca donde crecía un árbol y las ramas más altas llegaban hasta las puntas del tejar, la oveja saltaba y subía por la barranca y llegaba al tejado a comer las ramas más tiernas del árbol, Valentina, Nicolás y su mamá se preocupaban siempre que la veían haciendo esto, le gritaban y le insistían que se bajara, pero ella no hacía caso.
Un día de mucho verano, en plenas vacaciones, a eso de las 11 de la mañana, Juanita se encontraba sobre el techo, y de repente se oyó un estruendo, Valentina y su hermanito corrieron asustados y descubrieron a la oveja en la calle tirada, inmóvil y corrieron a llamar a su mamá llorando para que la ayudara.
Cuando su madre llegó, descubrió que La oveja se había lastimado una de sus patas delanteras, al parecer le dolía mucho, los niños lloraban, mientras su mamá buscaba a alguien que los ayudara, un vecino corrió en su auxilio,  cuando él llegó, le vendó la patita y dio instrucciones de los cuidados que debía tenerse, y además que no se debería permitir a Juanita volver a subir hasta el tejado, claro, todos dijeron que así sería, pero habría que ver lo que sucedió después.
La oveja se alivió en el transcurso de tres semanas y en cuanto pudo caminar bien, volvió a subir al tejado, sin que nadie pudiera hacer algo para evitarlo.
Pasado el tiempo, ocurrió de nuevo el accidente, la oveja volvió a fracturarse la misma pata, la volvieron a curar; ya se comía casi todo lo que encontraba, había acabado con los pocos libros que había en la casa, Valentina y su familia estaban cansados de recoger todos sus desastres, la profesora les prohibió que  Juanita fuera a la escuela, porque ya entraba a los salones y por donde pasaba iba dejando problemas, había crecido mucho y todo esto era motivo de preocupación.
Un día, la mami de Valentina les explicó que Juanita necesitaba un lugar más grande, un lugar  donde hubiera hierba que es lo que comen las ovejas, estar con otras de su especie, tal vez tener bebés y muchas cosas más, decidió que Juanita no podía vivir más con ellos y eso entristeció mucho a los niños.
Aunque a Valentina le causó más preocupación que a los demás, trató de entender a su mami, no quería que Juanita se fuera, no quería que la regalaran, no quería que la vendieran, pues no era una oveja cualquiera, era como su perro, su mascota, su oveja-perro, pero debía aceptar lo que decidiera su mamá, por el bien de juanita y de todos.
Se reunieron a tratar de solucionar este dilema, alguien dijo que era mejor que la llevaran a la granja de un tío que vivía muy lejos, otro dijo que era mejor venderla a una señora de una hacienda vecina, y cada quien dio una idea distinta, pero Valentina  solo pensaba en una cosa, que si a Juanita se la llevaban de su lado, sería para un lugar donde pudieran volver a verla; ella pensaba y pensaba qué hacer, rezaba para que a Juanita no le ocurriera nada malo, y mientras, su mamá le insistía que había que buscar una solución inmediata.
Luego de unas semanas, casi como si hubiera sucedido un milagro,  una de las hermanas mayores de Valentina, se mudó a una casita pequeñita pegadita a la casa de los niños, esta casa tenía el espacio perfecto, quedarían comunicada con la casa de Valentina y  todos le suplicaron a su mamá y a la hermana que por favor permitieran que Juanita viviera allí.
Después de muchos ruegos y promesas, la hermana accedió y decidieron que Juanita viviría allí, lo hicieron, y todos los días, Valentina y su hermanito iban a visitarla y jugaban con ella, aunque no era igual que antes, la oveja estaba pendiente de la llegada de los niños cuando volvían de la escuela, la mami de la niña, seguía recortando su lana y la utilizaba para tejerle abrigos que luego le repartían a los niños del lugar.
EL Fin

Victoria Torres 2013

jueves, 17 de marzo de 2016

PRESENTANCIÓN DEL LIBRO EL ABC DE LA HACIENDA PÚBLICA


miércoles, 18 de noviembre de 2015

YA ESTA A LA VENTA.-

EL TEXTO QUE COMPILA DE MANERA SISTEMICA, COHERENTE Y ORDENADA EL PROCESO DE LA HACIENDA PÚBLICA EN COLOMBIA.





MAS DE CIENTO CINCUENTA MIL VISITAS ( 150.000 visitas, )








GRACIAS A MIS LECTORES, ESPERO QUE MI CONTRIBUCIÓN HAYA SIDO VALIOSA,

NADA ME LLENA TANTO DE SATISFACCIÓN.

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jueves, 23 de julio de 2015

EL ABC DE LA HACIENDA PUBLICA, referente constitucional y legal-SEGUNDA EDICIÓN.

ADQUIERÁLO.



miércoles, 1 de abril de 2015

EL CONTROL INTERNO DEL ESTADO ES LA HACIENDA PÚBLICA

    SI NO CONOCEMOS COMO FUNCIONA EL ESTADO COLOMBIANO COMO PODEMOS HACER PARA QUE ESTO CAMBIE; SI NO CONOCEMOS NUESTROS DERECHOS Y OBLIGACIONES COMO RECLAMAR Y EN DEREZAR UN PAIS QUE REQUIERE DE UN CAMBIO EXTREMO. SI NO SABEMOS ELEGIR A TRAVÉS DEL VOTO A NUESTROS GOBERNANTES COMO PRETENDEMOS RECLAMAR QUE CUMPLAN SUS PROPUESTAS. 

    "SI NO CONOCEMOS NO PODEMOS CONTROLAR NI MUCHO MENOS EXIGIR NUESTROS DERECHOS".






MEJOREMOS NUESTRA CALIDAD DE VIDA.NO CONTAMINEMOS.











HAGAMOS DEL ARTE NUETRO PASATIEMPO FAVORITO

















CUIDEMOS NUESTRAS MASCOTAS.





martes, 10 de febrero de 2015

LA INTERVENTORIA Y LA SUPERVISIÓN, control efectivo a la contratación.


 “La Interventoría es la labor que cumple una persona natural o jurídica, para controlar, exigir y verificar la ejecución y cumplimiento del objeto, condiciones y términos de la invitación y las especificaciones del contrato, convenio, concertaciones celebradas por las entidades públicas dentro de los parámetros de costo, tiempo, calidad y legalidad, conforme  a la normatividad vigente”.

Para garantizar el cumplimiento de estos principios en términos de calidad, cantidad y oportunidad en la CONTRATACION, es necesario adoptar mecanismos de control y seguimiento a través de la figura de la interventoría o supervisión que aseguren y garanticen a la entidad como a sus responsables el cumplimiento del objeto ontractual, mediante el examen sobre las exigencias legales, financieras (en lo contable, Presupuestal y tesorería), misional y técnico.

De esa circunstancia nace el hecho, que para garantizar el cumplimiento del objeto contractual en términos de eficiencia, eficacia y economía se requiere ejercer un control permanente sobre el proceso contractual a través de un interventor o upervisor para cada contrato, que ejerza el control previo, perceptivo y posterior a todo el proceso, pero sin despojar de la responsabilidad que se le endilga al dueño del proceso.

La experiencia me ha demostrado que la figura del interventor/ supervisor no cumple con las exigencias y rigor que requiere la responsabilidad atribuida, y por el contrario es cubierta por funcionarios carentes de experiencia, independencia y buen juicio y en otros casos atiborrados por cargas de trabajo diversas, que distraen y minimizan la atención sobre la ejecución de los contratos que garanticen el cumplimiento de los objetivos pactados.

Para que éste encargo sea efectivo, el perfil del interventor o supervisor debe corresponder a un profesional con experiencia en el objeto contratado y en temas administrativos y financieros, con criterios claros y soportados y con amplio sentido de independencia, es decir, para cumplir con los propósitos de su misión, un interventor debe cumplir funciones técnicas, funciones administrativas y funciones contables.

Unidad especializada. Por todo esto creo en la necesidad de propiciar la creación de una Unidad de Interventoría en las organizaciones por el alto volumen de su  presupuesto ejecutado a través de la figura de la contratación, que contribuya a buscar la armonía en un proceso de manera planificada, a blindar a la organización permanentemente a través de un grupo calificado, especializado y organizado, como Unidad de apoyo y control.

Dicha Unidad deberá contar con un manual formalizado mediante acto administrativo, que contenga los procedimientos detallados que debe seguir la entidad para realizar labores de interventoría de contratos de consultoría, suministros, servicios y obra pública, para cumplir con la normatividad vigente en lo referente a control de contratos.

Con sistemas y medios de información computarizada que ejerza control interno de la actividad contractual y sus responsables.

De la misma manera llevara un archivo de todos y cada uno de los expedientes contentivos de los contratos, informes y actas propias de las intervenciones de la contratación y por supuesto de la interventoria. Además del compendió de normas relacionadas con el objeto de la Unidad, categorizada como el NORMOGRAMA de la Unidad.


Objetivos de la Interventoria.
- Asegurar el cumplimiento de las obligaciones contractuales logrando que se desarrollen los objetos de los contratos dentro de los presupuestos de tiempo e inversión previstos originalmente.
- Verificar que para el contrato se hayan cumplido en su totalidad los requisitos de perfeccionamiento y legalización antes de la iniciar la ejecución del mismo.
- Suscribir el acta de iniciación de los contratos, para formalizar el inicio de las labores.
- Vigilar el cumplimiento de los plazos contractuales, la vigencia del contrato y de los amparos de la garantía única.
- Hacer seguimiento al cumplimiento de las obligaciones a cargo del contratista, para suscribir el acta de cumplimiento de las obligaciones.
- Presentar por escrito al contratista las observaciones o las recomendaciones que estime oportunas para el mejor cumplimiento del servicio.
- Servir de enlace entre el contratista y la Entidad.
- Supervisar la ejecución de los recursos entregados por la entidad al contratista para el desarrollo del contrato.
- Avisar oportunamente a las áreas correspondientes, sobre cualquier retraso, incumplimiento parcial o total de obligaciones durante la ejecución del contrato, para que se adopten las medidas oportunas.
- Elaborar el proyecto de la liquidación definitiva a la terminación del contrato dentro de los plazos establecidos.

Responsabilidades del Interventor.
El interventor responderá civil y penalmente, tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato de interventoría , como por los hechos u omisiones que le fueren imputables y que causen daño o perjuicio, derivados de la celebración y ejecución del contrato respecto del cual haya ejercido o ejerza las funciones de Interventoría.
Para efectos penales, el interventor, cuando es contratado, se considera un particular que cumple funciones públicas en todo lo concerniente a la celebración, ejecución y liquidación de los contratos que celebre con la Entidad, y por lo tanto, estará sujeto a la responsabilidad que en esta materia señala la ley para los servidores públicos.
Además de las anteriores responsabilidades, deberá tener en cuenta las señaladas por las disposiciones legales vigentes y las que se adicionen para el buen desarrollo de la Interventoría, o las que le sean asignadas por el jefe inmediato en caso de ser funcionario de la entidad.

Funciones del Interventor.


Técnicas   Las funciones técnicas son las que se refieren al objeto del contrato:
 -Conocer los pliegos de condiciones, bases del concurso o términos de referencia, y el contrato motivo de la interventoría, así como las normas internas y externas de la entidad sobre contratación e interventoría de contratos.
-Informarse, previamente a la iniciación de los trabajos, sobre los estudios, informes y circunstancias relativas al contrato motivo de la interventoría, o que dieron origen al mismo.
-Solicitar al contratista, la presentación de un informe de iniciación en donde se presente en forma detallada, el programa de trabajo para la realización del contrato.
-Comprobar que el contratista cuenta con los recursos humanos, técnicos y financieros requeridos, de acuerdo con los términos del contrato, antes de la iniciación del mismo, y la correcta utilización de tales recursos, durante la fase de ejecución del contrato.
-Verificar que los informes, estudios, conceptos y resultados del contrato, se adapten a las normas, estándares y especificaciones que forman parte del contrato, así como a los parámetros de calidad establecidos para la profesión o especialidad a la que pertenezca el proyecto.
-Evaluar el avance y resultados del contrato, en comparación con el cronograma y plan previstos, y exigir que se tomen las medidas correctivas necesarias en caso de que se prevean atrasos en el programa.
-Someter a consideración del Comité Técnico, a través del director o Jefe el área respectiva los siguientes temas, adjuntando los documentos soporte requeridos, así como su evaluación, concepto y recomendaciones por escrito: Modificaciones al alcance del contrato. Solicitudes de adición en plazo y/o valor al contrato.
-Tomar las medidas necesarias en caso de que se presenten incumplimientos del contratista.
-Consignar en el acta de terminación del contrato, el estado del estudio o proyecto a la fecha de tal acta, y requerir al contratista para que realice las correcciones necesarias en caso de precisarse.
-Evaluar los informes administrativos y técnicos presentados por el contratista como soporte de sus respectivas cuentas de cobro, y aprobar o rechazar tales informes.
-Programar y realizar las reuniones de interventoría previstas con el contratista, y redactar las actas de dichas reuniones.
-Atender los requerimientos de las entidades de fiscalización y control disciplinario, y de la rama jurisdiccional.

Administrativas  Las funciones administrativas son las acciones que debe adelantar el interventor para garantizar el cumplimiento de las cláusulas del contrato que controla y de la normatividad referente a los contratos:
-Ejecutar un control administrativo sobre el contratista, con amplio espíritu de colaboración y apoyo, sin inferir en sus procedimientos privados, y sin llegar a extremar su intervención a tal punto que sea contraproducente para el desarrollo normal de los trabajos.
-Presentar informes sobre aspectos específicos, ya sean técnicos, financieros o administrativos, cuando las condiciones del contrato lo ameriten, o su superior jerárquico lo exija.
-Atender las reclamaciones del contratista, dando respuesta directa si es del caso, o trasladando a las instancias correspondientes aquellas que no pueda resolver directamente.
-Informar a su superior jerárquico sobre el desarrollo del contrato, mediante la presentación de informes periódicos y de un informe final de interventoría.
-Suscribir con el contratista las siguientes actas: Acta de iniciación del contrato. Actas de reuniones de interventoría, Actas de suspensión del contrato, cuando se presenten las causales correspondientes previstas en el contrato respectivo, Actas de reanudación del contrato Actas de adición o modificación del contrato, Acta de terminación del contrato. Acta de liquidación del contrato.
-Controlar la inversión del anticipo entregado al contratista.
-Estudiar y responder las consultas o reclamaciones presentadas por el contratista, con la diligencia requerida, evitando que se aplique el silencio administrativo positivo contemplado en las disposiciones legales.
-Exigir al contratista tomar las medidas para solucionar problemas específicos referentes al contrato, entre ellos los siguientes: Retrasos en el cronograma de ejecución del contrato. --Incumplimiento del objeto y/o alcance del contrato. Calidad insatisfactoria de los productos entregados.
-Solicitar la aplicación de las sanciones previstas en el contrato, cuando ellas sean requeridas y justificadas. La aplicación de sanciones requiere siempre de un análisis y documentación cuidadosos, y de la asesoría Subdirección Jurídica de la entidad.
-Establecer un archivo sistematizado con toda la información técnica utilizada y producida durante la ejecución del contrato. Este archivo será entregado al Centro de Documentación al finalizar el contrato.
-Estudiar las necesidades de adiciones o modificaciones al contrato, y en caso de que sea pertinente, tramitar dichas adiciones o modificaciones dentro de la entidad.
Controlar la vigencia de las pólizas que respalden el contrato, y requerir al contratista para la ampliación de las mismas que estén próximas a vencerse.
-Tramitar la expedición de los certificados de disponibilidad y reserva presupuestal del contrato, y asegurarse de que en los presupuestos de los años siguientes, se prevean las partidas requeridas para la financiación del contrato.

Contables: las funciones contables son las relativas al manejo de cuentas del contrato:
-Aprobar o rechazar las órdenes de pago presentadas por el contratista, y darles trámite dentro de la entidad en caso de aprobarlas.
-Mantener al día la contabilidad del contrato en términos de recursos invertidos, recursos por invertir, y comparación con el presupuesto del contrato.
-Vigilar el mantenimiento de la ecuación contractual, y en caso de que se altere, proponer y tramitar las medidas requeridas para su restablecimiento.

Reflexión: “La interventoría es una figura que proporciona la manera de ejercer, control previo, perceptivo y posterior y responsabilidades compartidas”.