Asesoría y Consultoría

Control Interno

Cursos

Un espacio para el aprendizaje de mejores prácticas y la adquisición de herramientas.

Formación de lideres en Auditoría

Curso de 40 horas dirigido a estudiantes y profesionales que laboren en Auditoría Interna, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal o que aspiren a ser auditores en Entidades del Estado y Sector Privado.

La planeación, punto de partida para el éxito del proceso auditor

La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo, y la determinación de tiempos y números necesarios para su realización".

Bienvenidos a mi Blog

Mi blog, recoge de manera sucinta algunas reflexiones a considerar en el proceso de auditoría y control interno, fruto de la experiencia como auditor externo e interno, en un número importante de entidades. Esta iniciativa establecerá las acciones y eventos que el especializado en auditoria debería considerar, para contra restar los efectos nocivos que prácticas de la administración pública desarticulan e impiden el cumplimiento de los objetivos misionales de las entidades, con cuantiosas pérdidas en recursos y mala atención a sus usuarios, que a la postre como en el pasado propiciaron su liquidación.

martes, 22 de abril de 2014

DIEZ (10) PASOS PARA LA EVALUACIÓN INDEPENDIENTE DE LA AUDITORIA INTERNA.


´

La evaluación independiente que la auditoria realiza como un rigor de sus actuaciones  frente a la organización, es tal vez la etapa más importante dentro de sus roles, dado que es a través de este mecanismo, es donde se concibe y se logra establecer las debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas de la administración en su conjunto,  áreas, procesos  y actividades.

Estos hallazgos traducido en recomendaciones a la administración propician en caso de ser atendidas, mejoramiento  continuo; blindando a las organizaciones en sus proceso y actividades de errores de todo tipo.

La evaluación independiente, obedece como cualquier proceso a evaluar de operaciones especificas con seguridad razonable en tres principales categorías: Efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas.

Para ello la auditoría interna deberá concebir una acción planificada, para que a través de unos cuestionarios o encuestas en consideración de todos los elementos del sistema (Modelo COSO), se apliquen a nivel de entrevistas y cotejación de pruebas según el  objeto y alcance establecido; el cual una vez calificado,  ponderado y evaluado proporcione los resultados materiales y relevantes como resultado de su evaluación independiente.

Esta es sin duda la actuación  más  relevante en materia de control, dado que el grupo por ser un área de actuación directa y permanente de la organización conoce a profundidad y de primera mano, la cultura la organización, actuaciones, propósitos, ambiente y entorno de su razón de ser de las empresas objeto de evaluación. Así mismo de su resultado crea el camino para realizar auditorías con mayor profundidad sobre los temas con falencias en su control interno.

Expresado lo anterior, tenga en cuenta.

  1. La encuesta o cuestionario debe incluir en todos los casos los elementos del Sistema (COSO).
  2. La encuesta debe ser aplicada a los responsables y gestores de las áreas y procesos, con conocimiento de las actuaciones y antigüedad razonable.
  3. Si la organización presenta desconcentración a través de regionales, seccionales o filiales, el proceso deberá repetirse en algunas de ella, mediante una selección.
  4. Los encuestadores deben contar con los perfiles y experiencia adecuada en relación con el área proceso y actividad en cuestión.
  5. En todos los casos y de manera selectiva, el encuestador solicitara y cotejará pruebas sobre la confiabilidad y certeza de la respuesta.
  6. Al realizar la planificación del alcance de la evaluación, cuide de escoger en principio las áreas y procesos más críticos o misionales de la empresa.
  7. Las calificaciones obtenidas y confrontadas con la ponderación establecida, permitirá avisar el grado de avance y /o de riesgo que el área, proceso o actividad tiene, y que por supuesto será objeto de comunicación y mejoramiento. 
  8. El éxito y calidad del informe a presentar y comunicar a la administración estriba en la lectura que sobre la calificación y la ponderación se dé a los resultados.
  9. Una vez calificado y frente a la ponderación establecida,   están los elementos necesarios para dar construir y presentar un informe de evaluación independiente de la auditoría interna.
  10. Los informes de evaluación de auditoría serán referentes de conocimiento y actuación del comité de auditoría respectivo.

Recuerde que el informe de auditoría es la expresión de una opinión profesional, en el que se materializa el resultado del  ejercicio de auditoría. 

 La comunicación de resultados, debe ser: Oral y Escrita

Objetivos del Informe.

ü  Dar cumplimiento a los objetivos que originaron el ejercicio. 
ü  Dar a conocer los resultados.
ü  Presentar las observaciones y conclusiones de manera objetiva, así como las recomendaciones.

Es importante que los informes de auditoría, conciba de manera precisa el hallazgo, es decir la detección  física y soportada de lo observado en el proceso; causa,  la fuente de la debilidad o problemática susceptible de mejorar;  efecto, en términos de impacto o materialidad  y recomendación, como insumo o valor agregado como resultado  de la auditoria.

De lo anterior se desprende, que sí no conocemos el origen o causa del hallazgo, estaremos limitados para hacer una recomendación coherente y apropiada sobre la actividad, registro, proceso o área auditada, lo cual imposibilitaría  su mejoramiento; lo mismo sucede con  el impacto o efecto del hallazgo, como quiera que la materialidad demanda mayor atención y gestión de los responsables e imprime mayor entendimiento sobre las consecuencia que se derivan de lo detectado.

Características de los informes.

Preciso: Sin desviaciones significativas en razón a la naturaleza de la organización y a los objetivos de la Auditoria. 
Conciso: De manera sucinta, donde lo comunicado sea realmente importante y material.
Objetivo: Producto de hechos reales y no estar sujeto a varias interpretaciones.
Soportado: Teniendo como referente las pruebas, documentación e información que valide lo afirmado.  


domingo, 20 de abril de 2014

CONCIERTO DE MARTHA LILIANA BONILLA Z - SOLISTA CON LA ORQUESTA FILARMONICA DE BOGOTA. 25 Y 26 DE ABRIL 2014.


Siempre para mi como su padre y como admirador No 1,  es muy grato y de gran alegria, poder transportar estos sentimientos a través de mi BLOG, para que asistan al Concierto de  MARTHA LILIANA.

Quedan cordialmente invitados.










































jueves, 20 de marzo de 2014

APRENDAMOS AUDITORIA DE MANERA PRACTICA.


CURSOS, SEMINARIOS-TALLER,  A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL., A GRUPOS INTERESADOS EN FORMARSE EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, SIN INTERESAR SU PROFESIÓN U OFICIO.

AHORRE EN EXPERIENCIA Y TIEMPO, RESULTADOS DE ALTA CALIDAD.

INFORMES :

Marco Hernando Bonilla M.  (Facilitador)

marcohbonilla.@hotmail.com
marco.bonilla@auditool.org
                       Cel 3123831078
                        Fijo. 0316949719.
Bogotá. Colombia.

sábado, 1 de marzo de 2014

LA INTERVENTORIA, UN CONTROL ESPECIALIZADO.

Si bien el propósito del control interno es generar una cultura a través del autocontrol, es aún improbable que éste se asuma con la responsabilidad y arraigo que se requiere, fácil de observar ante tantas y tantas manifestaciones corruptas e irregulares que se observan  en administraciones públicas como privadas.

De tal suerte, que hasta tanto no se fortalezca los principio que son claros y  básicos como base y esencia del control interno, se requiere de generar medidas de contingencia que permita preservar los recursos de las organizaciones.

Para garantizar el cumplimiento de estos principios en términos de calidad, cantidad  y oportunidad en la operaciones de compra y otras actividades administrativas,   es necesario adoptar mecanismos de control y seguimiento a través de la figura de la interventoría o supervisión,  mediante el  examen sobre las exigencias legales, financieras (en lo contable, Presupuestal y tesorería), misional y técnicas.

 “La Interventoría es la labor que cumple una persona natural o jurídica, para controlar, exigir y verificar la ejecución y cumplimiento del objeto, condiciones y términos de la invitación y las especificaciones de sus labores relevantes, especialmente sobre la contratación, convenio, concertaciones celebradas por las entidades públicas y privadas, dentro de los parámetros de costo, tiempo, calidad y legalidad, conforme a la normatividad vigente”.

De esa circunstancia nace el hecho, que para garantizar el cumplimiento del objeto contractual en términos de eficiencia, eficacia y economía se requiere ejercer un control permanente sobre el proceso  a través de un interventor o supervisor especializado para cada contrato, que ejerza el control previo, perceptivo y posterior a todo el proceso, pero sin despojar de la responsabilidad que se le endilga al dueño del mismo.

Para que éste encargo sea efectivo, el perfil del interventor o supervisor debe corresponder a un profesional con experiencia en el objeto contratado y en temas administrativos y financieros, con criterios claros y soportados y con amplio sentido de independencia, es decir, para cumplir con los propósitos de su misión, un interventor debe cumplir funciones técnicas, funciones administrativas y funciones contables. Las funciones técnicas son las que se refieren al objeto del contrato; Las funciones administrativas son las acciones que debe adelantar el interventor para garantizar  el cumplimiento de las cláusulas  del contrato que controla y de la normatividad referente a los contratos; las funciones contables son las relativas al manejo de cuentas del contrato.

Por todo esto creo en la necesidad de propiciar la creación de una Unidad de Interventoría en las organizaciones, especialmente donde exista alto volumen de presupuestos ejecutados a través de ésta figura de la contratación, dado el proceso de modernización en la que ésta incursa las organizaciones contribuye a buscar la armonía en un proceso de manera planificada, a blindar a la organización permanentemente a través de un grupo calificado, especializado y organizado, como Unidad de apoyo y control.
Dicha Unidad deberá contar además del recurso humano capacitado y especializado en los tipos de actividades que se celebren, con un manual formalizado mediante aprobación por parte de la junta directiva, o de socios, que contenga los procedimientos detallados que debe seguir la organización  para realizar labores de interventoría de contratos de consultoría, suministros, servicios y obra pública, como referente de criterios y estandarización de los procesos.
De la misma manera llevara un archivo de todos y cada uno de los contratos, informes y actas propias de las intervenciones ;  además de un compendió de normas relacionadas con el objeto de la Unidad, categorizada como el NORMOGRAMA de la Unidad.

OBJETIVOS DE LA INTERVENTORIA:

-          Asegurar el cumplimiento de las obligaciones contractuales logrando que se desarrollen los objetos de los contratos dentro de los presupuestos de tiempo e inversión previstos originalmente.
-          Verificar que para el contrato se hayan cumplido en su totalidad los requisitos de perfeccionamiento y legalización antes de la iniciar la ejecución del mismo.
-          Suscribir el acta de iniciación de los contratos, para formalizar el inicio de las labores.
-          Vigilar el cumplimiento de los plazos contractuales, la vigencia del contrato y de los amparos de la garantía única. 
-          Hacer seguimiento al cumplimiento de las obligaciones a cargo del contratista, para suscribir el acta de cumplimiento de las obligaciones.
-          Presentar por escrito al contratista las observaciones o las recomendaciones que estime oportunas para el mejor cumplimiento del servicio. 
-          Servir de enlace entre el contratista y la organización
-          Supervisar la ejecución de los recursos entregados por la organización  al contratista para su desarrollo del contrato.
-          Avisar oportunamente a las áreas correspondientes, sobre cualquier retraso, incumplimiento parcial o total de obligaciones durante la ejecución del contrato, para que se adopten las medidas oportunas.
-          Elaborar el proyecto de la liquidación  definitiva a la terminación del contrato dentro de los plazos establecidos.

RESPONSABILIDADES DEL INTERVENTOR


El interventor responderá civil y penalmente, tanto por el cumplimiento de las obligaciones  derivadas del contrato de interventoría , como por los hechos u omisiones  que le fueren imputables  y que causen  daño o perjuicio, derivados de la celebración y ejecución del contrato respecto del cual haya ejercido o ejerza las funciones de Interventoría.



FUNCIONES DEL INTERVENTOR
·       técnicas:
-     Conocer los pliegos de condiciones, bases del concurso o términos de referencia, y el contrato motivo de la interventoría, así como las normas internas y externas de la entidad sobre contratación e interventoría de contratos.
-     Informarse, previamente a la iniciación de los trabajos, sobre los estudios, informes y circunstancias relativas al contrato motivo de la interventoría, o que dieron origen al mismo.
-     Solicitar al contratista, la presentación de un informe de iniciación en donde se presente en forma detallada, el programa de trabajo para la realización del contrato.
-     Comprobar que el contratista cuenta con los recursos humanos, técnicos y financieros requeridos, de acuerdo con los términos del contrato, antes de la iniciación del mismo, y la correcta utilización de tales recursos, durante la fase de ejecución del contrato.
-     Verificar que los informes, estudios, conceptos y resultados del contrato, se adapten a las normas, estándares y especificaciones que forman parte del contrato, así como a los parámetros de calidad establecidos para la profesión o especialidad a la que pertenezca el proyecto.
-     Evaluar el avance y resultados del contrato, en comparación con el cronograma y plan previstos, y exigir que se tomen las medidas correctivas necesarias en caso de que se prevean atrasos en el programa.
-     Someter a consideración del Comité Técnico, a través del director o Jefe el área respectiva los siguientes temas, adjuntando los documentos soporte requeridos, así como su evaluación, concepto y recomendaciones por escrito: Modificaciones al alcance del contrato. Solicitudes de adición en plazo y/o valor al contrato. Reclamaciones presentadas por el contratista
-     Tomar las medidas necesarias en caso de que se presenten incumplimientos del contratista.
-     Consignar en el acta de terminación del contrato, el estado del estudio o proyecto a la fecha de tal acta, y requerir al contratista  para que realice las correcciones necesarias en caso de precisarse.
-     Evaluar los informes administrativos y técnicos presentados por el contratista como soporte de sus respectivas cuentas de cobro, y aprobar o rechazar tales informes.
-     Programar y realizar las reuniones de interventoría  previstas con el contratista, y redactar las actas de dichas reuniones.
-     Atender los requerimientos de las entidades de fiscalización y control  disciplinario, y de la rama jurisdiccional.
Administrativas:  
-     Ejecutar un control administrativo sobre el contratista, con amplio espíritu de colaboración y apoyo, sin inferir en sus procedimientos privados, y sin llegar a extremar su intervención a tal punto que sea contraproducente para el desarrollo normal de los trabajos.
-     Presentar informes sobre aspectos específicos, ya sean técnicos, financieros o administrativos, cuando las condiciones del contrato lo ameriten, o su superior jerárquico lo exija.
-     Atender las reclamaciones del contratista, dando respuesta directa si es del caso, o trasladando a las instancias correspondientes aquellas que no pueda resolver directamente.
-     Informar a su superior jerárquico sobre el desarrollo del contrato, mediante la presentación de informes periódicos y de un informe final de interventoría.
-     Suscribir con el contratista las siguientes  actas: Acta de iniciación del contrato. Actas de reuniones de interventoría, Actas de suspensión del contrato, cuando se presenten las causales correspondientes previstas en el contrato respectivo, Actas de reanudación del contrato Actas de adición o modificación del contrato, Acta de terminación del contrato. Acta de liquidación del contrato.
-     Controlar la inversión del anticipo entregado al contratista.
-     Estudiar y responder las consultas o reclamaciones presentadas por el contratista, con la diligencia requerida, evitando que se aplique el silencio administrativo positivo contemplado en las disposiciones legales.
-Exigir al contratista tomar las medidas para solucionar problemas específicos referentes al contrato, entre ellos los siguientes: Retrasos en el cronograma de ejecución del contrato. Incumplimiento del objeto y/o alcance del contrato. Calidad insatisfactoria de los productos entregados.
-     Solicitar la aplicación de las sanciones  previstas en el contrato, cuando ellas sean requeridas y justificadas. La aplicación de sanciones requiere siempre de un análisis y documentación cuidadosos, y de la asesoría Jurídica de la organización.
-     Establecer un archivo sistematizado con toda la información técnica utilizada y producida durante la ejecución del contrato. Este archivo será entregado al Centro de  Documentación al finalizar el contrato.
-     Estudiar las necesidades de adiciones o modificaciones al contrato, y en caso de que sea pertinente, tramitar dichas  adiciones o modificaciones dentro de la Organización.
-     Controlar la vigencia de las pólizas que respalden el contrato, y requerir al contratista para la ampliación de las mismas que estén próximas a vencerse.
-     Asegurarse de que en los presupuestos de los años siguientes, se prevean las partidas requeridas para la financiación del contrato.
Contables:
-     Aprobar o rechazar las órdenes de pago presentadas por el contratista, y darles trámite dentro de la organización  en caso de aprobarlas.
-     Mantener al día la contabilidad del contrato en términos de recursos invertidos, recursos por invertir, y comparación con el presupuesto del contrato.
-     Vigilar el mantenimiento de la ecuación contractual, y en caso de que se altere, proponer y
-     tramitar las medidas requeridas para su restablecimiento.


Blog: marcontrol.blogspot.com

domingo, 23 de febrero de 2014

Estamos de cumpleaños. 50.000 visitas a mi Blog.


Desde agosto de 2012, cuando cree mi blog, no solo he recibido solicitud de consultas, si no manifestaciones de cariño y aprecio de mis lectores.

Ustedes son los causantes de esta fecha.

Los invito a que continúen consultado mi pagina, mucho sabré agradecer sus comentarios a mis notas.
Gráfico de las vistas de la página de Blogger



Páginas vistas hoy
21
Páginas vistas ayer
106
Páginas vistas en el último mes
5.006
Páginas vistas (historial completo)
50.018
No contar tus propias visitas




Gráfico de los países más populares entre los lectores del blog


Un abrazo,




Marco Hernando Bonilla Martinez
marcohbonilla@hotmail.com
Blog: marcontrol.blogspot.com

martes, 18 de febrero de 2014

EL RENACER DEL AGUILA.



El águila es el ave con mayor longevidad de esas especies. Llega a vivir 70 años, pero para llegar a esa edad, a los 40, debe tomar una seria y difícil decisión.
A los 40 años, sus uñas están apretadas y flexibles y no consigue tomar a sus presas de las cuales se alimenta. Su pico largo y puntiagudo, se curva, apuntando contra el pecho. Sus alas están envejecidas y pesadas y sus plumas gruesas. Volar se hace ya tan
difícil! Entonces, el águila tiene solamente dos alternativas: morir o enfrentar un doloroso proceso de renovación que durara 150 días.
Ese proceso consiste en volar hacia lo alto de una montaña y quedarse ahí, en un nido cercano a un paredón, en donde no tenga la necesidad de volar. Después de encontrar ese lugar, el águila comienza a golpear su pico en la pared hasta conseguir arrancarlo.
Luego debe esperar el crecimiento de uno nuevo con el que desprenderá una a una sus uñas.
Cuando las nuevas uñas comienzan a nacer, comenzará a desplumar sus plumas viejas. Después de cinco meses, sale para su vuelo de renovación y a vivir 30 años más.
Situaciones parecidas nos suceden a lo largo de la vida. Hay momentos en que parece que ya hemos dado en nuestro (trabajo, familia, comunidad, Congregación) todo lo que teníamos. Pareciera como si hubiéramos agotado nuestra creatividad y que ya no tenemos mucho que aportar.
Nuestra vida suele verse gris y envejecida. ¡Estamos en un punto de quiebre!. O nos transformamos como las águilas o estaremos condenados a morir. La transformación exige, primero, hacer un alto en el camino, tenemos que resguardarnos por algún tiempo. Volar hacia lo alto y comenzar un proceso de renovación.
Solo así podremos desprendernos de esas viejas uñas y plumas para continuar un vuelo de renacimiento y de victoria. Y ¿cuáles son esas plumas y uñas de las que tenemos que desprendernos?. Pues, cada uno puede identificarlas fácilmente en sus vidas: son aquellas actitudes, vicios y costumbres que nos impiden el cambio, que nos atan al pasado, a la mediocridad a la falta de ánimo para empezar la lucha.
En otros puede tratarse de resentimientos, complejos, baja o alta autoestima, que nos nublan la vista y la capacidad de ser objetivos con nosotros mismos. Debemos desprendernos de costumbres, tradiciones y recuerdos que nos causan dolor. Solamente libres del peso del pasado podremos aprovechar el resultado valioso que una renovación siempre trae.
Es increíble descubrir en la Biblia, que ya el salmista (1000 a 800 años antes de Cristo)
conocía el secreto de las águilas:
"El perdona todas tus culpas y sana todas tus enfermedades. El rescata tu vida de la tumba y te colma de amor y de ternura, sacia de bienes tu existencia, y te rejuveneces como un ÁGUILA

sábado, 15 de febrero de 2014

EL MEDIO AMBIENTE Y LA PROTECCION DE LOS RECURSOS NATURALES. - PROPÓSITO 2014.

PRESERVEMOS EL MEDIO AMBIENTE Y CUIDEMOS LOS RECURSOS NATURALES































DETENGAMONOS, ............................ PRESERVEMOS LA NATURALEZA Y SU HABITAT, NO MAS CONTAMINACIÓN; NO MAS EXPLOTACIÓN; NO MAS DEGRADACIÓN; NO DESTRUYAMOS EL MEJOR LEGADO QUE PODEMOS DEJAS A NUESTRAS FUTURAS GENERACIONES. 


"LA NATURALEZA"










































NUESTROS HIJOS Y LOS HIJOS DE NUESTROS HIJOS, LO AGRADECERAN