A él y Auditool.org muchas gracias por ser tan bondadosos en participar de sus conocimientos.
Un abrazo.
martes, 26 de noviembre de 2013
Productiva visita
A él y Auditool.org muchas gracias por ser tan bondadosos en participar de sus conocimientos.
Un abrazo.
sábado, 23 de noviembre de 2013
PORQUE NO HAY QUE VOTAR POR LA OFRENDA DE UNA TEJA Y UN TÁMAL
Es frecuente
encontrar en época electoral a políticos habidos de conseguir votos,
aprovecharse de las necesidades de los
electores, para conseguir sufragios en contra prestación de “una teja o un
támal” que en nada contribuyen a solucionar las necesidades básicas de la población y si por el contrario
se pierde la posibilidad de conocer y exigir del candidato, en caso de ser elegido, la inversión y gasto
social de los recursos en los planes y
programas que por Ley deben acometer con
base y fundamente de su programa de gobierno.
Esta triste
realidad ha hecho carrera, hasta tal punto que hoy es una cultura arraigada,
que ha ocasionado nefastos resultados no solo en la calidad de vida de quienes
hacemos parte de la comunidad si no también desaprovechamiento de recursos,
muchos desviados por falta de control por parte de los beneficiarios primarios
como es la población y otros por la inoperancia de los administradores en dar
buena cuenta en términos de calidad y oportunidad, que solamente puede ser
cambiada en la medida que la población entienda y conozca las responsabilidades
y competencias de la Administración
Pública, plasmadas en la Constitución Política y las Leyes.
Debemos
entender entonces que, “la Constitución del 1991, con relación a su
predecesora fue la DESCENTRALIZACIÓN DEL PODER POLÍTICO, que entre otros
avances, consolidó la elección popular de Alcaldes, en los municipios y
distritos y constituyó la elección popular de Gobernadores en los
departamentos. A su vez, uno de los avances institucionales más importantes de
los Planes de Desarrollo, en este sentido, es que permitieron la consolidación
del VOTO PROGRAMÁTICO como
principio electoral en el ámbito territorial. Esto es que se obliga a los
gobernantes a convertir sus propuestas de campaña o programas de gobierno en Planes de Desarrollo,
que son a su vez acuerdos en los municipios y distritos y ordenanzas en los
departamentos, y por lo tanto de obligatorio cumplimiento”.
Ante tales
circunstancias es claro que la ofrenda del gobernante de turno, no es la
TEJA O EL TÁMAL, si no el cumplimiento de
las propuestas de su campaña que no son otras que los planes y programas en
inversión social, monitoreado, supervisado y controlado precisamente por los
propios electores quienes tiene que ver materializado sus anhelos y propósitos
al elegir el gobernante indicado.
Pero esta triste
realidad es más preocupante ante el desconocimiento o la falta de interés de
quienes teniendo la capacidad de entenderlo no lo hacen o no les interesa, como
son los administradores públicos y los profesionales de éste país, más
preocupados por mejorar individualmente su calidad de vida y no la de su
conglomerado.
Sabemos que pagamos
toda clase de tributos (Impuestos, tasas y contribuciones) pero desconocemos su
destinación y su aplicación; oímos que
recibimos cuantiosos recursos por concepto de regalías (mucho menos de
lo que yo pensaría deberíamos)por la explotación de recursos no renovables con
alto impacto ambiental, y nunca nos preguntamos,, si vale la pena? y cual el costo en el futuro; entendemos que a
la mayoría de los bienes le gravan el IVA, de los cuales muchos recursos se
quedan en quienes lo retienen por el fenómeno de la evasión; tenemos claro las
intencionalidades del sistema financiero, pero no mucho el aporte social que el
mismo da como contraprestación a la comunidad; podemos considerar los impuestos
a la gasolina, al tabaco, licores, predial, industria y comercio, avisos…. lo
que no tenemos muy claro es el uso de ellos, frente al retroceso en la calidad
de servicios de nuestras vías, salud, educación, medio ambiente etc.
Otras preguntas a
hacernos sobre el manejo de la administración pública, es el perfil del recurso
humano de muchos de ellos, en especial a nivel territorial (alcaldes), sin los
requisitos mínimos en conocimientos y competencias para ostentar tan alta
designación, y quienes no tienen ni idea de lo que es un
presupuesto, la importancia de los estados financieros, la manera de elaborar
un proyecto para darle viabilidad a la gestión propia del quehacer de la
administración para aportar en las necesidades básicas insatisfechas de su
población, más preocupados por las ferias y fiestas del municipio y al final
con resultados nefastos en desviación de recursos y lo que es más triste, recursos
sin utilizar, programas sin desarrollar, ante la incompetencia de éstos
administradores, elegidos precisamente por el ofrecimiento de UNA TEJA Y UN TÁMAL en época de elecciones.
"El sistema de control interno de la administración pública se raja".
viernes, 22 de noviembre de 2013
CURSO SOBRE LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA Y EL CONTROL FISCAL. 16 horas presenciales.
Dirigido a quienes tienen interés de presentarse a pruebas del Estado, o laborar en el sector público.
TEMÁTICA
1. INTRODUCCIÓN DEL TRABAJO TEÓRICO Y PRÁCTICO
1. INTRODUCCIÓN DEL TRABAJO TEÓRICO Y PRÁCTICO
2.. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE COLOMBIA
3.ESTRUCTURA DEL ESTADO Y SUS COMPETENCIAS
4. DESCENTRALIZACIÓN ADMINISTRATIVA, POLÍTICA Y POR SERVICIOS.
5.DESCENTRALIZACIÓN FISCAL (TRIBUTOS)
5.DESCENTRALIZACIÓN FISCAL (TRIBUTOS)
6.SISTEMA FINANCIERO
7.REGIMÉN PRESUPUESTAL COLOMBIANO
8. PLAN DE DESARROLLO
9. CONTROL FISCAL
Constitución,
Estructura de la CGR.
Proceso Micro
Proceso Macro.
Proceso de responsabilidad Fiscal.
10. TALLER PRÁCTICO, en empresas públicas
10. TALLER PRÁCTICO, en empresas públicas
Entregable: material y normatividad en CD
VALOR DE LA INVERSIÓN $550.000
Informes: 3123831078
Correo: marcohbonilla@hotmail.com
Marco.bonilla@auditool.org
Bogotá, Colombia
jueves, 21 de noviembre de 2013
LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES, CLAVE A LA HORA DE CONTROLAR.
“La segregación de funciones está orientada a evitar que una misma
persona tenga accesos a dos o más responsabilidades dentro del sistema, de tal
forma que pueda realizar acciones o transacciones que lleven a la consumación
de un fraude.
Aunque
el principal motivo que lleva a implementar un adecuado esquema de segregación
de funciones es el cumplimiento con regulaciones, las compañías deben
aprovechar este tema para mejorar su control interno y minimizar así los
riesgos de fraude”. Por Mario Velázquez Follow @bsecuremagazine.
Como hacerlo?, tenemos la creencia que entre menos
deleguemos, mas control podemos ejercer y muchos más recursos podemos ahorrar,
pero esa falsa pretensión hace que con el tiempo lo barato salga caro ante el
manejo ineficiente e irregular como se administra especialmente las empresas
familiares o limitadas, al tener
concentrando en pocos el control de la empresa.
Veamos como el segregar funciones no solo disminuye de
manera considerable los trámites y procedimientos engorrosos en la compañía, si
no que a la vez posibilita blindar a la entidad a través de algo que el modelo
enfatiza como es el AUTOCONTROL.
La segregación de funciones implica:
- En primer lugar que la empresa disponga de un manual de procesos y procedimientos, así como un manual de funciones, donde todos y cada uno de los que hacen parte de la organización se le asigne y reconozca los diferentes roles que juegan dentro de la misma.
- Que el recurso humano incorporado a la organización cuente con el perfil necesario para acometer con responsabilidad y calidad las labores a él encomendada.
- Que todos y cada uno de los empleados de la organización distinga en donde parte sus funciones y responsabilidades y donde comienzan las de sus compañeros de grupo, área o proceso.
- Todos los integrantes de la organización deben conocer el árbol de decisión de su empresa además del nivel jerárquico.
- Es claro que ninguna persona debe ser capaz de registrar, autorizar y conciliar una transacción y además la misma debe pasar por cuatro etapas claves como aprobación, ejecución, registro y custodia y a través de departamentos o unidades independientes.
- Para poder identificar la distribución de funciones dentro de los procesos y procedimientos, se requiere diagramar las actividades del proceso e identificar los tipos y calidades de los controles para reducir aquellos que son inoperantes; generan mayores trámites y no aportan valor en términos de calidad y oportunidad.
- Una vez se tenga identificadas las funciones de todos y cada uno de quienes intervienen en los procesos, así mismo será más fácil endilgar responsabilidades por la comisión de errores o pérdida del control.
A mi juicio, donde más debe existir segregación de
funciones es:
Tesorería. Por ser el
área más sensible, en razón al manejo de recursos monetarios y de valores,
relacionado con los recaudos y desembolsos de la compañía.
Cartera, dada su
implicación de aprobación, gestión y cobro de cuentas a terceros.
Inventarios
para la venta, Especialmente en las empresas de producción y
distribución, ya que de su control y custodia depende uno de los activos más
valiosos de la empresa.
Activos fijos, De su adecuado manejo dependerá el buen respaldo
y patrimonio de la Compañía.
Nomina. La
selección, incorporación, y pago del
personal, garantiza contar con recurso humano adecuado, además identifica plenamente el o los responsables
de emitir las novedades.
Contabilidad.
Posibilita
mantener información fiable y actualizada, y preservar la memoria institucional
importante para la toma de decisiones acertadas.
Los sistemas
de información automatizados. Hace que la información fluya con más rapidez, evita
la comisión de errores y proporciona mayor control en la medida que esté
segregada las funciones entre los operadores, los validadores, los consultores
y quienes tienen la autorización de modificar dicha información.
Así las cosas, es una acertada política de la organización comprender las
responsabilidades; definir responsabilidades apropiadas; evaluar los recursos
del personal para determinar las mejores prácticas; y apalancar la tecnología
para apoyar una adecuada segregación de funciones a través de herramientas de
monitoreo de acceso al sistema, flujos de trabajos automatizados entre otros.
Hasta pronto,
sábado, 9 de noviembre de 2013
“LOS CUIDADOS DEL AUDITOR”.
“El auditor en lo posible debe contar con una formación integral, pero fundamentalmente consiente de la responsabilidad que implica sus juicios y opiniones frente a las organizaciones y la sociedad”.
Son muchas y
variadas las condiciones y requisitos, que debe concebir profesionales que aspiren a convertirse en auditores de organizaciones
públicas y privadas, por lo que a
continuación relaciono algunos cuidados a tener en cuenta:
- Profesional en sus conocimientos pero mas en su actuar, con habilidades y capacidad técnica, para realizar su labor, con permanente capacitación en temas inherentes a la auditoria y lo relacionado con las organizaciones, competencias y procesos.
- Conocedor de la metodología del proceso auditor, dentro de un rigor de planeación, ejecución (Trabajo de campo), informe.
- Claridad sobre la misión de la entidad como referente a evaluar en tareas relevantes e importantes. Tener la capacidad de comprender la realidad social que lo rodea, como el de anticiparse a los hechos y dar las soluciones planteadas en un momento determinado.
- Conocimiento en normas legales de la organización y sus procesos. Ser analítico, creativo, buen observador y sensato al momento de generar juicios.
- Capacidad de manejar excelentes condiciones de trabajo en equipo para encarar eficientemente relaciones interpersonales con el grupo de auditoría y la organización auditada.
- Mantener una intencionalidad de instructor y docente como manera de propiciar el mejoramiento y el logro de la calidad del organismo auditado y su entorno.
- Poseer valores frente a la dignidad humana, la solidaridad y el sentido de pertenencia, como también el de conciencia social que le desarrolla el conocimiento de la Auditoria y sus resultados.
- Capacidad de afrontar los retos que se le presente en el ejercicio de su función de auditor. Con sus resultados y actuaciones lograr el reconocimiento y respeto del auditado.
- Contar con la suficiente capacidad y destreza para comunicarse de manera oral y escrita como fundamento, rigor y clave de todas sus actuaciones.
Por lo anterior:
- Sea ejemplo en lo que hace.
- Logre que lo miren con respeto y como asesor.
- No deje que la improvisación desquebraje la confianza que de usted tiene
el auditado.
- Asegúrese que sus hallazgos y recomendaciones estén bien soportados, por
lo que en la aplicación de pruebas sea generoso, en términos de materialidad y suficiencia.
- La permanente confrontación de resultados y explicaciones con el
auditado, proporciona claridad y confianza de lo finalmente informado.
- Nunca recomiende nada que ni usted mismo seria capaz de realizar, sea lógico
y objetivo en su labor de auditoria.
- Mantenga una actitud amistosa con el auditado, pero con independencia.
- Realice su función auditora dentro de parámetros de la planeación.
- Siempre deje la sensación dentro de la organización que la auditoría
paso por ella, esto es, por sus demandas, aportes y resultados.
.- Cuide de soportar su trabajo con documentos.
- Recuerde que la función de auditoria es básicamente buscar el
mejoramiento continuo de la organización.
- La confidencialidad de la información de la organización es vital, sea discreto
con ella.
- Los resultados de la auditoria deben comunicarse oportunamente, para
toma de decisiones.
- El entorno de las organizaciones es referente primario de la auditoria a
considerar siempre.
- Sea cuidadoso al expresar sus puntos de vista, pero aun más al escribir.
- Recuerde que la auditoria no pelea con nadie, basta con solicitar la
información y requerimientos respetuosos de manera escrita.
Hasta
pronto.
lunes, 4 de noviembre de 2013
EL PROPÓSITO DE LA AUDITORIA, ES EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LA MISIÓN EMPRESARIAL
La misión debe de ser específica, alcanzable y motivadora, es
un enunciado breve y claro que define nuestro negocio o razón fundamental de
ser y operar, describe el concepto, la naturaleza de la organización y las
estrategias claves que son implementadas para lograr los objetivos” (Mc Graw Hill, sexta
edición 1992)
La mejor forma de pensar qué es lo más importante auditar en una
organización, es verificar que todas las operaciones, actividades y
esfuerzos de la organización estén alineados
en función de la Misión.
Por lo anterior lo mas importante es observar de manera prioritaria sí esa
misión corresponde a la naturaleza de creación de la entidad, toda vez que a
partir de ella se direccionara el que hacer
de la organización; sus estrategias políticas, objetivos, operaciones y metas,
y el direccionamiento al programa de auditoria.
Es preocupante observar
especialmente en el sector estatal, que las entidades no reflejan con claridad su
misión, y lo que es mas critico no demuestran en ella la iniciativa de fomentar
un cambio de cultura en sus clientes internos y externos, por lo que su labor
se hace infructuosa y estéril además que costosa e inoperante.
Veamos como ejemplo, la inobservancia en el sistema de transporte masivo donde
la misión no fue planteada mediante un cambio de cultura en el uso y servicio;
por lo que las debilidades propias reflejadas en el Sistema, se ven mayormente acrecentadas
y más aun fracasadas ante el desorden, falta de compromiso, y hábitos de los
usuarios, que nos llevan a afirmar que el mayor
causante de los grandes males que afronta el uso del transporte es la
misma ciudadanía, que ante sus actitud irresponsable, antes que contribuir a su
desarrolla, es “una piedra en el zapato de cualquier administración”.
Lo mismo sucede con la cultura en el uso del medio ambiente; los recursos
naturales; los servicios públicos; el gasto público; la explotación minera y de
hidrocarburos; la salud, etc, que al no
considerarse un cambio de cultura y ser expresamente anotado en la misión, se
pierde el control del quehacer de las organizaciones, de los clientes y de los
usuarios internos y externos.
En el proceso auditor, la misión es referente fundamental a observar y evaluar, dado que de sus
resultados se estará obteniendo sus implicaciones y afectaciones en términos
legales/normativos, financieros, administrativos, de gestión, resultados, y de
control interno, que sin duda contribuirá a las auditorias a hacer un juicio
justo del quehacer organizacional.
Como auditores hagámonos las siguientes preguntas:
¿Por qué existe la organización?
¿Quién son los clientes?
¿En dónde se encuentra?
¿Cuál es valor para los clientes
y/o usuarios?
¿Qué necesitan para satisfacerse?
¿Cómo se van a satisfacer esas
necesidades?
¿En qué sector esta?
¿Cuáles son sus productos o procesos
misionales?
¿Cuáles son las áreas misionales?
¿Cuales son Las cuentas misionales?
¿Cuales son ingresos, gastos e
inversiones misionales?
¿Hacia dónde va?
¿Qué tratan de conseguir?
¿Cuáles son los valores que los guían?
¿Cómo se enfrentaran al cambio?
¿Cómo se construyó la misión?
¿Quién participó?
¿Cómo se comunicó a toda la
empresa?
¿Qué se hizo para darla a conocer
en toda la empresa?
¿Quién es el encargado en la
empresa de comunicar y explicar estos aspectos?
¿Dónde ésta publicada la misión para
que la gente la vea y la tenga presente?
¿Cada cuando se revisa?
¿Se han actualizado?
¿Cuáles son los puntos más importantes
que expresa la misión de la
empresa?
¿Cuáles son los aspectos que se
destacan en la organización?
¿Qué aspectos han
contribuido para el logro de los resultados?
¿Cuáles son los aspectos o puntos
críticos que han impedido el logro de los resultados?
Lo anterior supone la práctica del
control como nueva cultura, encaminada y comprometida con el desarrollo de la
persona y con la realización de valores esenciales y con miras a la formación
integral, la investigación y la participación de la comunidad, de un contexto
material dedicado a observar las necesidades arraigadas y severas que afronta las
organizaciones, para que desde su competencia
seamos todos los forjadores de administraciones limpias, con comportamientos
éticos, fundamentados esencialmente en una nueva cultura de lo que significa
controlar, pero implícita en la Misión empresarial.
Sin duda el propósito de las
auditorias es poder asegurar por parte de las organizaciones el cumplimiento de
su misión… pero bien concebida.
Hasta pronto,
