CONDICION SINE QUAN DE AUDITORIA, PARA UN “ANALISIS FINANCIERO DEL NEGOCIO AJUSTADO Y RAZONABLE.”. Por: Marc B.

El análisis financiero, catalogado como un proceso que comprende la recopilación, interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos operacionales de un negocio… el cual sirve para evaluar el desempeño financiero y operacional de la firma, ayudando así a los administradores, inversionistas y acreedores a tomar sus respectivas decisiones. (Héctor Ortiz Anaya) Determina: Las fortalezas y debilidades de las finanzas y las operaciones. La Capacidad para pagar compromisos a corto y largo plazo. La rentabilidad de las operaciones. El Valor real de sus activos. La naturaleza y característica de las operaciones. Si cuenta con capital de trabajo suficiente para atender la buena marcha del negocio. Si la capacidad instalada es adecuada. La estructura del Capital. El fortalecimiento de la base patrimonial. La posición de endeudamiento Su posición para obtener nuevos recursos La posición frente a la competencia La evaluación del sistema de control interno. La eficacia administrativa de la empresa. Estabilidad operacional de la compañía. Así las cosas bajo ésta óptica, la auditoría a los estados financieros implica un examen a los estados financieros de manera integral de sus operaciones y soportes, en lo económico, administrativo, financiero/contable, jurídico, ambiental, consecuente con la gestión, cumplimiento normativo, control interno y de cara al desarrollo de la misión organizacional, que de tranquilidad y confianza al núcleo social de su interés. De tal suerte que un proceso de auditoría financiera requiere considerar entre otros los siguientes aspectos: • Tener en cuenta en todo momento del examen, la Misión de la Organización. • Conocer la organización, la política, normatividad, estructura organizacional, procesos, responsables, información financiera, manual contable con su plan de cuentas y dinámica contable, notas explicativas a los estados financieros, Informes de gestión, informes de auditorías anteriores, entre otros. • Preparar las guías, programas o cuestionarios de auditoría y control interno y demás papeles de trabajo, en función de las cuentas representativas y críticas, fruto de un estudio concienzudo y pormenorizado. • Conocer los aplicativos informáticos que maneja la organización, especialmente de la contabilidad y las finanzas. • Revisar las diferentes cuentas asignadas de los estados financieros, considerando en los hallazgos las connotaciones contables, financieras, administrativas, jurídicas, económicas, ambientales u otra, que estas puedan generar, determinando para cada una de ellas, la causa, efecto e impacto, que posibiliten dar un juicio/valor, o recomendación. • Plasmar en los papeles de trabajo de manera técnica, soportada y objetiva, cada una de los hallazgos, los cuales se constituyan en prueba suficiente y competente a tener en cuenta en la elaboración del informe de opinión final y la carta de control interno. • Además de opinar sobre la razonabilidad de los estados financieros, el auditor deberá conceptuar sobre la calidad del control interno, el cumplimiento normativo que le aplica, la responsabilidad y cumplimiento en la seguridad social de sus empleados, el licenciamiento de su sistemas informáticos, así como aspectos de incertidumbres que a corto y mediano plazo éste abocada la organización por amenazas de carácter externo e interno. Adicionalmente y en relación con el control interno deberá: • Evaluar la calidad de los sistemas de información y medios de información con los que cuenta el área y proceso contable. • Verificar los perfiles del talento humano, que sean idóneos y responsables del manejo y registro de la contabilidad, instalados en áreas funcionales acordes con una estructura organizacional necesaria para su funcionamiento adecuado. • Verificar la existencia del manual contable, donde no solo señale el plan de cuentas requerido, también la dinámica contable, el flujo y diagramación del proceso, la normatividad que le aplica, el mapa de riesgo y demás elementos necesarios en la formalización del manejo contable organizacional. • Verificar el adecuado manejo y custodia de la correspondencia y archivo contentivo de los soportes y memoria institucional de la organización. • Establecer la oportunidad de la rendición de cuentas e informes propios del área contable y en relación con la oportunidad y obligatoriedad de sus publicaciones. • Constatar la existencia de procesos de control que el área contable realiza sobre las dependencias fuentes de la información contable. • Seguimiento al Plan de Mejoramiento,

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“LA INCERTIDUMBRE” El mayor riesgo a considerar en auditoria.

Por : Marc B. “Incertidumbre: Motivo de salvedad en el informe de auditoría indicativo de la imposible evaluación de forma razonable de la repercusión sobre los estados financieros de un acontecimiento futuro” A mi modo de ver, esta connotación va en contravención de lo que significa la evidencia de auditoría la cual “es la información que obtiene el auditor para extraer conclusiones en las cuales sustenta su opinión” Esta norma de Evidencia de Auditoria de General Aceptación, es sin duda una de las más importantes relacionadas con el proceso auditor y relativa a trabajo de campo, como quiera que proporciona los elementos necesarios para que el ejercicio de Auditoria sea confiable, consistente, material, productivo y generador de valor agregado a la organización objeto de auditoría, traducido en acciones de mejoramiento y garantía para la empresa y la comunidad. Es importante recordar que el resultado de un proceso auditor, conlleva a asumir una serie de responsabilidades que por sí solo posiciona o debilita la imagen de la organización frente a los resultados obtenidos, y son la calidad y suficiencia de la evidencia la que soporta el actuar igualmente responsable del grupo auditor. Para que ésta información sea valiosa, se requiere que la evidencia sea competente, es decir con calidad en relación a su relevancia y confiabilidad y suficiente en términos de cantidad, al tener en cuenta los factores como: posibilidad de información errónea, importancia y costo de la evidencia. Sin embargo, cuando con el uso de las evidencias suficientes y competentes, no se logra resultados contundentes y confiables, surge la incertidumbre como un hecho que dilata el concepto real de lo que trata la auditoria, quedando en la penumbra el hecho de que existen actuaciones que no fueron o no se pudieron clarificar, calificar y lo que es más importante establecer el impacto que los mismos hechos con incertidumbre pueden tener en el resultado actual de la Auditoría, como prever los riegos hacia el futuro. Visto de ésta forma podemos asociar las incertidumbres por temas, que contrastados con su objeto demuestran como los resultados no permiten extraer conclusiones que sustenta la opinión final del auditor, dada cuenta que en ocasiones por la limitaciones de tiempo no se realizan las pruebas requeridas suficientes y competentes ; a la inobservancia en los programas de auditoria; a la gran cantidad de información a analizar, la cual no presenta herramientas, sistemas o aplicativos adecuados; a la carencia de personal idóneo en temas coyunturales; o simplemente al afán de dar resultados no muy justos, propiciando para la Auditoria un debilitamiento de su imagen y de la responsabilidad que le asiste de dar un informe preciso y con calidad. Veamos algunas incertidumbres a considerar: • Deficiente información, que imposibilita realizar cálculos actuariales de prestaciones económicas y que afectan los registros, provisiones, amortizaciones y recursos patrimoniales de las empresas a corto, mediano y largo plazo. • Carencia de avalúos técnicos de bienes inmuebles que afectan el superávit patrimonial de las empresas. • Efecto por procesos judiciales, ante las pretensiones de carácter laboral, administrativo, financiero, contable. • Inventarios desactualizados, que al cotejarlos no presenta con rigor las depreciaciones o estado de conservación, ocasionando escepticismo sobre la suficiencia de los gastos y su impacto en el estado de resultados. • Corretaje de inversiones en mercado abierto, que en ocasiones generan la ocurrencia de pérdidas enormes en las organizaciones. • Impacto de tratados internacionales que hacen no predecible el mercado y los precios. • Adopción de políticas que en ocasionen obedecen a la asunción de niveles de riesgo poco controlables y ambiciosos. • Niveles de endeudamiento que traspasan los indicadores y respuesta de los márgenes de solvencia, que hacen que las organizaciones traspasen las fronteras de la viabilidad y generen conatos de quiebra o liquidación. • Inoportunidad en el pago de aportes parafiscales, impuestos, iva, y demás deudas con terceros, con la posibilidad que la organización éste avocado al pago de sanciones en el futuro. • Deficiente causación en apropiaciones de nomina, cesantías, vacaciones, primas, etc, que desdibujan el estado de resultado en sus utilidades y pérdidas, mas preocupante cuando se hace reparto de dividendos entre sus socios. • Competencia desleal. Por lo general una incertidumbre es de tipo cuantitativo, y repercute de manera severa en las cifras, cuentas contables y financieras, imposibilitando a la auditoria formarse un juicio justo y real sobre la razonabilidad de los estados financieros. Paradójicamente la incertidumbre ocasiona un manto de duda al tomarse como una salvedad, por cuanto una vez contrastado sus resultados en el futuro, en ocasiones son más positivos que negativos los resultados, frente a lo expuesto en la auditoria inicial. De tal suerte que la incertidumbre se debe considera como el riesgo mas crítico a controlar y avisar en auditoria, que hace necesario que en el párrafo de alcance; en él de limitaciones; así como al final del informe ejecutivo y dictamen, se revele sin atenuantes las incertidumbres dejadas de analizar; exigiendo de manera inmediata a la administración de corregir, actualizar y proveerse de los mecanismos que permita en una próxima Auditoria realizar y resolver sin ambiguedad las pruebas que clarifiquen tales hechos, inclusive como un rigor dentro del plan de mejoramiento, compromiso de la alta gerencia.

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EL ÉXITO, LA MEJOR MANERA DE ALCANZARLO.

El valor del éxito en la vida está tanto en los grandes empeños como en las pequeñas acciones, en la voluntad para superar las adversidades, en la conciencia de nuestras competencias y capacidades y en las ganas de ser siempre mejores y salir adelante.

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GRAN CONCIERTO COMO SOLISTA - ARPA- CON LA ORQUESTA FILARMONICA DE BOGOTA - Martha Liliana Bonilla

Martha Bonilla · Arpa · Colombia Nació en Bogotá e inició su formación musical con el arpa llanera. Realizó sus estudios de arpa clásica en el Departamento de Música de la Universidad Nacional de Colombia donde recibió su título profesional en el 2008. Dos años mas tarde, recibió su título de Maestría en Interpretación en Conservatorio Superior de Música de Lausanne – Suiza y en el 2018 recibió su titulo del programa de solistas Konzert Exam en la Musikhochschule de Munich – Alemania. Ha sido invitada por las orquestas mas importantes de Colombia y por varias orquestas profesionales de Suiza, España, Alemania y Austria. Motivada por el permanente aprendizaje e intercambio musical y cultural, participó en diferentes festivales orquestales y de arpa en America Latina, Canadá y Europa, como la YOA, Campos de Jordao, Rio Harp Festival, Femusc, entre otros, lo que inspira la creación del “Encuentro de Arpas en Bogotá- Colombia” con el apoyo de la Universidad Javeriana, el cual en sus tres primeras ediciones ha reunido arpistas llaneros y clásicos de diferentes partes del país, ofreciendo un espacio de aprendizaje, creación, integración y difusión. Se interesa por presentar al público colombiano repertorio para arpa sola y de música de cámara, en escenarios como la sala de conciertos de la Biblioteca Luis Angel Arango, Teatro Colón, Sala Beethoven – Cali, Auditorio Teresa Cuervo, Auditorio Fabio Lozano, entre otros. Entre sus recientes compromisos, participó como solista en el IV Festival Internacional de Música Clásica de Bogotá 2019. Ha formado parte de varios trabajos discográficos, como el CD “Arrullo” Música Latinoamericana para arpa y flauta con el maestro Fabio Londoño; hizo parte del CD “Gustavo Leone” junto al Cuarteto Q- Arte, así como la recopilación de la obra de Johann Hasler y Fabián Roa apoyados por el Banco de la República. Actualmente realiza la grabación del primer trabajo discográfico del dúo de arpa llanera y arpa clásica con el arpista llanero Wilmer Lopez, ensamble que acaba de ser seleccionado entre mas de 500 propuestas para participar en el “World Harp Congress 2021”, el cual es el evento mas prestigioso e importante para este instrumento y se llevará acabo en Cardiff- Gales en julio de 2021. Dentro de sus próximos compromisos, está su concierto como solista con la Orquesta Sinfónica de Rosario – Argentina y con la Orquesta Filarmónica de Bogotá. Martha Liliana se desempeña como arpista principal de la Orquesta Filarmónica de Bogotá desde el año 2004 y es profesora de la cátedra de Arpa de la Pontificia Universidad Javeriana desde el año 2012.

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Capacítate /conocimientos básicos para tù actuar profesional.

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PAPELES DE TRABAJO - SOPORTE DEL PROCESO AUDITOR.

La metodología expresada en la construcción de papeles de trabajo es la impronta que los profesionales en Contaduría tienen, conocen y manejan para sustentar su trabajo de auditoría; a la vez le proporciona un orden y desarrollo lógico y coherente de todas sus actuaciones. Concepto.- Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y las pruebas realizadas. Los papeles de trabajo también pueden constituir la información almacenada en cintas, películas u otros medios (diskettes), y puede habilitarse sobre listados, y fotocopias de documentos claves de la organización, sin incurrir a exceso de copiar todo el archivo. Al preparar el auditor los papeles de trabajo debe evitar acumular exceso de documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de auditoria, es decir, certificando o validando información o actuaciones físicas que se tuvo a la vista, mediante marcas y referencias previamente definidas, tales como: √ Verificado y cruzado contra registros contables. Σ Sumado % Porcentaje observado. ₫ Totalizado ≈ Cifras verificadas. ∞ Soportes originales vistos. ……. entre otras. Los papeles de trabajo tienen los siguientes propósitos:  Soportar por escrito la planeación del trabajo de auditoría.  Instrumento o medio de supervisión y revisión del trabajo de auditoría.  Registra la evidencia como respaldo de la auditoria y de informe,  Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas.  Memoria escrita de la auditoría. En los papeles de trabajo se registran:  La planeación.  La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría desarrollados.  Los resultados,  Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.  Incluyen sólo asuntos importantes que se requieran junto con la conclusión del auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor durante el proceso de auditoría. La NIA 230 ¨Documentación¨ señala que la extensión de los papeles de trabajo es un caso de juicio profesional por lo que es necesario y práctico documentar todos los asuntos importantes que el auditor considere. La SAS 41 indica que los papeles de trabajo incluyen, entre otros, las siguientes informaciones:  Información referente a la estructura orgánica de la entidad examinada.  Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios, y estatutos.  Información concerniente al entorno económico y legislativo dentro de los que opera la entidad.  Evidencia del proceso de planeamiento,  incluyendo programas de auditoría y cualquier cambio al respecto.  Evidencia de la comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno.  Evidencia de evaluaciones de los riesgos inherentes y de control.  Evidencia sobre la evaluación del trabajo de auditores internos y las conclusiones alcanzadas.  Evidencia de que los trabajos realizados por los auxiliares fue supervisado y revisado.  Análisis de transacciones y balances.  Análisis de tendencias e índice importantes.  Un registro de la naturaleza, tiempo y grado de los procedimientos de auditoría desarrollados y de los resultados de dichos procedimientos.  Una indicación sobre quien desarrolló los procedimientos de auditoría y cuando fueron desarrollados.  Copias de comunicaciones con otros auditores, expertos y otras terceras partes.  Copias de cartas o notas referentes a asuntos de auditoría comunicados, o discutidos con la entidad, incluyendo los términos del trabajo y las debilidades sustanciales en control interno.  Cartas de presentación recibidas de la entidad.  Conclusiones alcanzadas por el auditor, concernientes a aspectos importantes de la auditoría, incluyendo cómo se resolvieron los asuntos excepcionales o inusuales, revelados por los procedimientos del auditor.  Copias de los estados financieros, dictamen u otros informes del auditor, etcétera. Propiedad y custodia de los papeles de trabajo.- Los papeles de trabajo son de propiedad de los órganos o firmas de auditoría. El auditor debe custodiar con cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo momento, y bajo cualquier circunstancia, el carácter confidencial de la información contenida en los mismos. Es difícil establecer el tiempo que un auditor debe conservar los papeles de trabajo, pero es recomendable conservarlos porque son importantes para auditorias futuras y para cumplir con los requerimientos legales en caso de litigios. Los archivos de papeles de trabajo para cada examen pueden dividirse en dos grupos básicos: Archivos corrientes y archivos permanentes. Los archivos corrientes contiene las informaciones relacionadas con la planificación y supervisión que no son de uso continuo en auditorias posteriores tales como:  Revisiones corrientes de controles administrativos.  Estados financieros motivo de auditoria.  Análisis de información financiera,  Notas a los estados financieros.  Correspondencia corriente. (Entrada y salida)  Programas de auditoría y otros papeles que respaldan las observaciones y  Preparación del informe, inclusive el borrador del informe. Los archivos permanentes deberán contener informaciones importantes para utilizar en auditorias futuras tales como:  El historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus programas y actividades,  La legislación de aplicabilidad continúa en la entidad, políticas y procedimientos de la entidad. Financiamiento, organización y personal.  Políticas y procedimientos de presupuestos. Contabilidad e informes, estatutos, memorias anuales, etc.  Manuales, (Contable, presupuesto, tesoreria, contratación, almacén, procesos misionales, entre otros).  En general la información que no varia con el tiempo. A manera de ejemplo, a continuación planteo tres clases de planillas a construir como papeles de trabajo: BG2 Planilla Sumaria- PASIVO – La cual descompone las cifras de Balance y se le asigna referenciación a todas y cada una de las cuentas. 11 Subplanilla de disponible. La cual descompone la cuenta de disponible. 11105 Planilla analítica- la cual detalla el rubro de Bancos expresamente. Lo anterior supone que los papeles de trabajo realizan una descomposición de los registros de manera deductiva, es decir de lo general a lo particular.

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EL MANUAL DE BUENAS PRACTICAS EN MATERIA DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO- VIRTUAL /FISICO)

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"El ejercicio de la democracia es el que mejor refleja los hábitos y costumbres cívicos de una sociedad, en la actualidad, esta práctica reclama la procuración de una experiencia política en la que la ciudadanía ejerza su derecho y tenga los conocimientos para tomar mejores decisiones."INAFED_Mx

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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 620- “Ayuda de un experto”-profesional del derecho. Por: Marc B

Reflexión: El trabajo de auditoría no admite improvisación alguna. Es claro que la profesión del contador no siempre le permite obtener los resultados esperados, si no cuenta con un profesional que por su complejidad de las pruebas requiere del concurso de un experto. Esta gama de expertos en la mayoría de casos tienen que ver sobre los oficios o procesos misionales de la organización y me estoy refiriendo a ingenieros civiles, ambientales, arquitectos, médicos, psicólogos, abogados especializados en impuestos, actuarios, peritos, evaluadores, etc… quienes con sus pruebas y experticia profesional proporcionan bases y fundamentos para decidir sobre la seguridad razonable que la mismas normas internacionales de auditoría y aseguramiento reclaman. Un experto que es absolutamente necesario al momento de conformar el grupo de auditoria, y que se requiere de manera permanente, es el profesional en Derecho o abogado, que con su experiencia jurista y su vocación de legalidad y formalismo introduce un tinte de seguridad y marco jurisprudencial al proceso auditor, especialmente en aquellos procesos que por su condición requiere de aplicar pruebas basadas en rigores normativos, dada su condición de obligatoriedad en campos como la contratación, el presupuesto, las quejas y reclamos, los procesos disciplinarios, los procesos judiciales, el régimen laboral entre otros, que ante su inobservancia propician efectos no solo administrativos, financieros y operacionales, si no también disciplinarios y en ocasiones hasta penales. Por lo anterior, tenga en cuenta las siguientes consideraciones cuando se trate de alcanzar propósitos adecuados mediante el concurso de la pericia de un experto en derecho, entre otros  Constitución de la empresa.  Titulación de la empresa y de sus bienes.  Convenios con Bancos y entidades financieras.  Garantías bancarias.  Cartera de créditos, garantías, hipotecas, proceso de cobro del portafolio vencido.  Quejas y reclamos.  Derechos de petición, tutelas y desacatos.  Procesos disciplinarios.  Procesos jurídicos en contra o a favor de la entidad.  Seguimiento gestión abogados externos.  Legalidad de la contratación estatal.  Legalidad en el manejo del presupuesto.  Revisión sobre la legalidad y cumplimiento en el manejo de la nómina (selección, liquidaciones, novedades, régimen laboral, ...  Cumplimiento de la normatividad sobre otros procesos claves. En relación con la vinculación a la auditoría, el experto puede ser contratado por la entidad, por el Auditor o puede ser solicitado a manera de préstamo cuando es empleado de la administración- Esto quiere decir, que sí la entidad o empresa, cuenta con el talento humano necesario para realizar lo requerido por la auditoria a través de un experto, ésta puede comisionarlo de manera temporal, pero, siempre dirigido e instruido por el auditor sobre los fines y objetivos de sus pretensiones y siempre y cuando el experto no tenga ninguna relación o función frente al tema objeto de evaluación o estudio. El experto deberá contar con las siguientes competencias: Certificación o licencia profesional, o membrecía del experto en un órgano profesional apropiado; y experiencia y reputación del experto en el campo en que el auditor requiera.

LA FORMACION OFRECIDA, SITUA AL PROFESIONAL DEL DERECHO EN EL AMBITO DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS Y PRIVADAS, Y SU COMPETENCIA DESDE SU EXPERIENCIA PARA EVALUAR PROCESOS COMO LOS ANOTADOS ANTERIORMENTE, POR LO QUE REQUIERE UNA FORMACION DENTRO DE LA DISCIPLINA DEL AUDITOR, A TRAVÉS DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO, RELATIVAS A LA PERSONA, AL TRABAJO Y AL INFORME.

EL PROFESIONAL DEL DERECHO, HARA PARTE DEL EQUIPO DE TRABAJO Y SU COMPROMISO CORRESPONDERA A UNA COLABORACIÓN ARMONICA, ADOPTANDO LAS HERRAMIENTAS Y METODOLOGIAS NECESARIAS CON LOS PAPELES DE TRABAJO Y PROGRAMAS Y CUESTIONARIOS DE AUDITORIA DESARROLLADOS PARA TAL FIN, OBJETO DE INSTRUCCIÓN Y CAPACITACIÓN DENTRO DEL CURSO OFRECIDO

PROGRAMA DEL CURSO. MODALIDAD: PERSONALIZADO. (Opción grupos pequeños); PRESENCIAL O VIRTUAL. HORARIO. Por definir con el estudiante. INTENSIDAD HORARIA: 40 horas presenciales o virtuales + 40 horas de trabajo (taller)autónomo (independiente) supervisado. (elaboración de programas y cuestionarios inherentes a proceso legales y juridicos como guias de trabajo. MATERIAL DE ENTREGA: MANUAL DE BUENAS PRACTICAS

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INVERSIÓN. EL COSTO DE LA INVERSIÓN EN FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN, ESTARA EN RELACION CON EL NUMERO DE HORAS REQUERIDAS PARA HACER DEL PROFESIONAL EN DERECHO UN AUDITOR ENTRENADO, DE TAL SUERTE QUE EL VALOR SE ESTIMARIA PREVIA REUNION CON EL INTERESADO. Para mayor información escribir a: formación.desdelejemplo@gmaol.com

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50 PAUTAS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL. (Modelo COSO) Por: Marco Bonilla

AMBIENTE DE CONTROL 1. Es fundamental la participación del personal en la identificación de los valores corporativos. 2. Perseverar en la identificación de los valores para fortalecer la cultura organizacional. 3. Emplear los medios de difusión necesarios para promover e interiorizar los principios y valores corporativos. 4. La Alta Dirección debe asumir plena y responsablemente el compromiso con el Sistema de Control Interno de la organización. 5. La Alta Dirección debe involucrar la implementación del Sistema de Control Interno a otros niveles de la organización. 6. El conocimiento mediante la capacitación de la misión, visión, normas, planes, programas y proyectos en todos los niveles de la organización es el referente primario y eventual a adelantar, como fundamento para sensibilizar y fortalecer la cultura de AUTOCONTROL. 7. Se hace indispensable evaluar en qué medida el autocontrol se está reflejando en el ambiente organizacional. 8. El interiorizar el compromiso, responsabilidad y sentido de pertenencia de los empleados en la organización propician intrínsecamente una actuación natural. 9. Propiciar la generación de espacios en la organización para el diálogo, como medio para generar un ambiente organizacional respetuoso, abierto y de confianza, por cuanto los aportes de los funcionarios contribuyen a la toma de decisiones en la organización. 10. La claridad y fluidez de la información en la organización propician comunicación asertiva y decisiones oportunas y responsables. EVALUACION DEL RIESGO 11. Para valorar los riesgos, implica que la organización los tenga plenamente identificados. 12. Pero más que identificados, se requiere del conocimiento por parte de los funcionarios sobre la existencia de riesgos en el desarrollo de sus tareas. 13. La participación de las dependencias en la formulación de acciones para el manejo de riesgos es una medida necesaria y fundamental. 14. El conocimiento que deben tener los funcionarios sobre los planes para el manejo de los riesgos, es una tarea permanente de la organización, asociada a la implementación de las acciones previstas en el plan de manejo de riesgos. ACTIVIDADES DE CONTROL. 15. Cerciórese que la estructura organizacional responde a los objetivos, misión y procesos organizacionales. 16. Establecer que la adaptación de la organización sea dinámica en función de los cambios internos y del entorno. 17. Cotejar la oportunidad en la toma de las decisiones en la organización, así como la respuesta oportuna de la organización en la prestación de los servicios o producto. 18. Identifique los principales instrumentos para la planeación organizacional y que exista una relación estratégica entre los objetivos de la organización con los programas, proyectos y planes operativos de cada dependencia. 19. Es importante la activa participación de los funcionarios en la planeación de la organización. 20. La adopción de mecanismos efectivos para el seguimiento de lo planeado, como indicadores, estadísticas… 21. Identificación clara entre los procesos misionales y de apoyo. 22. Que exista mecanismos para la revisión y actualización de los procesos y procedimientos para mejorar la gestión. 23. Establecer e identificar los puntos de control en los procesos. 24. Que exista una clara e inequívoca designación de los responsables en la administración y ejecución de los procesos y procedimientos en la organización. 25. La existencia de información básica y actualizada del equipo humano de la organización. 26. Mecanismos oportunos en la atención a las diferentes situaciones de orden administrativo que requieren los funcionarios de la organización. 27. La formulación y ejecución de planes de bienestar. 28. Adopción y fortalecimiento de las competencias personales e institucionales a través del plan de capacitación. 29. Garantizar la conservación, disponibilidad, consulta y seguridad de la información y que esté acorde con acto resolutorio vigente 30. Conservación de la memoria organizacional que permita ser la base para la adecuada toma de decisiones en la organización. 31. Actualizar y formalizar los manuales de funciones, procesos y procedimientos, y técnicos, como protocolos de actuación de los funcionarios a todo nivel. 32. Cuidar de dar participación a los funcionarios en la elaboración de los manuales de procesos y procedimientos, como manera de percibir los mejores aportes e interiorizarlos oportunamente en la dependencia correspondiente. 33. Guardar coherencia de los diferentes manuales con el quehacer organizacional. 34. El conocimiento y aplicación de los manuales por parte de los funcionarios es básico y obligatorio, razón por la cual las novedades que se sucedan deben ser interiorizadas y socializadas de manera inmediata. INFORMACION Y COMUNICACIÓN. 35. La capacitación a los funcionarios de la organización sobre tecnologías de la información 36. Implementar la automatización de los procesos de la organización. 37. Que exista coherencia de la información que fluye en la organización con sus propósitos y actividades. 38. Que el desarrollo informático de la organización éste debidamente planeado. 39. Que la organización tenga implementado mecanismos que garantizan la seguridad de la información. 40. Tener certeza sobre la confiabilidad, oportunidad, integridad y precisión de la información como base para la toma de decisiones en la organización. 41. El acceso para consultar la normatividad tanto general como específica de la organización debe ser dinámica y Sistematizada, igualmente socializada a todos los responsables y según sus competencias. ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN 42. Diseñar instrumentos o herramientas actualizados para la autoevaluación de la organización, los cuales permitirán medir el cumplimiento de la gestión en su conjunto. 43. La participación de los funcionarios en actividades de supervisión conducen al mejoramiento continuo de la gestión organizacional. 44. Para el mejoramiento de la gestión institucional, los aportes, asesoría y acompañamiento de la Revisoría Fiscal, Auditoria interna y Externa serán materia clave paras corregir desviaciones del control interno existente. 45. Dichos aportes de igual manera deben ser considerados para establecer si el desarrollo de programas por parte de la Revisoría Fiscal y los organismos de Vigilancia fomentan la cultura de autocontrol 46. Las recomendaciones de estos organismos de control será siempre de seguimiento y de particular atención. 47. El conocimiento sobre la existencia y funciones del Comité de auditoría, es un referente importante de todos y cada uno de los que hacen parte de la organización. 48. Se requiere conocer la contribución de las propuestas que hace el Comité para el mejoramiento organizacional. 49. La oportunidad de los planes de mejoramiento, la concertación con los responsables de las áreas o los procesos en la definición de los planes de mejoramiento y/o acciones correctivas es una tarea a realizar después de cada evaluación al sistema de control interno 50. Establecer si los planes de mejoramiento y/o acciones correctivas, consideran las observaciones y recomendaciones de la Oficina de Control Interno y de los entes externos de control.

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