25 pasos para la gestión de un programa de auditoría

Las normas de auditoría de general aceptación, así como las Normas internacionales establecen “que el auditor debe planear la auditoría de modo que el trabajo se desempeñe de una manera eficiente y sea efectiva. Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de auditoría para el trabajo y desarrollar un plan de auditoría, para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo. La planeación involucra al socio del trabajo y a otros miembros clave del equipo para ganar de su experiencia y clara percepción y para enriquecer la efectividad y eficiencia del proceso de planeación (NIA 300)”

En relación con lo anterior, a continuación, sugiero algunos criterios a considerar al momento de planear la auditoría, que sin duda contribuirá a minimizar el riesgo al emitir una opinión y preservar la idoneidad profesional del grupo auditor.

Planeación

• Elaborar un programa de auditoría
• Iniciar la auditoría
• Definir objetivos, alcances y criterios
• Definir los recursos
• Revisar el procedimiento
• Designar un auditor líder
• Determinar la viabilidad de la auditoría
• Conformar el equipo d auditor de trabajo
• Revisar la documentación pertinente
• Preparar la auditoría de campo
• Preparar la documentación (Plan de auditoría, lista de verificación y solicitud de acciones correctivas)
• Asignar trabajo al equipo auditor

Ejecución

• Realizar auditoría de campo
• Efectuar reunión de apertura
• Definir canales de comunicación
• Recolectar y verificar la información
• Generar hallazgos de auditoría
• Preparar las conclusiones de auditoría
• Realizar la reunión de cierre

Informe

• Preparar, aprobar y distribuir el informe
• Terminar la auditoría
• Seguimiento y revisión
• Identificación de acciones preventivas, correctivas y plan de mejoramiento.

Seguimiento

• Realizar actividades complementarias
• Realizar mejoras al plan de auditoría

Hasta Pronto,

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Marcbon/007  

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