Curso de auditoria práctica desde las normas internacionales y de aseguramiento. Bogotá- Colombia

  

40 horas presenciales y 80 de trabajo autónomo.

 22 al 26 de Julio de 2013- 

Sábados - desde el 20 de julio de 2013 

Dirigido: Estudiantes y profesionales que laboren en Auditoría Interna, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal o que aspiren a ser auditores en Entidades del Estado y Sector Privado.  

 Nota: El valor de la inversión, $1.000.000 por participante. 

           grupos con descuento

CUPO LIMITADO

Bogotá, Colombia

Inscripciones: marco.bonilla@auditool.org,  se recibe tarjetas de crédito. 

Entregables: 

• Certificado de participación o asistencia al curso de "Formación de líderes en Auditoria y control interno. - NIAS ". 
• inscripción al portal de www.auditool.org. por un año de todos y cada uno de los participantes.
• Material del curso, 
• Metodologías en  PGA. papeles de trabajo, mapas de riesgo, programas o guias de auditoria. 
• Cuestionarios para evaluar el control interno, contable e institucional.
• mas... 

Blog:  marcontrol.blogspot.com

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Mayor Información:

Marco Hernando Bonilla M.

Auditor Especializado en Auditoría y Control Interno

Celular- 3123831078-      Fijo  6949719

Bogotá Colombia.

PROGRAMA.

(Formación de líderes en auditoría y control interno)

Sesión 1. (8 horas)

Introducción. 

• Metodología, objetivos, vivencias, conceptos, normatividad, NAGAS.
• Proceso Auditor. 

Auditoría Financiera Histórica: Principios generales y responsabilidades 

NIA 200 

• Objetivos generales del auditor independiente y la conducción de una auditoría de acuerdo con Normas Internacionales 
• Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría (NIA 210) 
• Control de calidad para una auditoría de EEFF(NIA 220) 
• Documentación de auditoría (NIA230) 
• Responsabilidades del auditor en relación con el fraude de una auditoría de EEFF (NIA 240) 
• Consideraciones de leyes y regulaciones en una auditoría de EEFF-(NIA 250) 
• Comunicaciones de asuntos de auditoría con los encargados del Gobierno Corporativo 

Sesiòn 2 (8 horas)

Evaluación del riesgo.

• Planeación de una auditoría de EEFF-(NIA 300) 
• Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno.(NIA 315) 
• Materialidad en la planeación y ejecución de una auditoría (NIA 320) 
• Respuesta del auditor a los riesgos evaluados (NIA 330) 
• Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios 
• (NIA 412) 
• Evaluación de errores materiales identificados durante la auditoria 

Sesiòn 3 (8 horas)

Evidencia de Auditoría (NIA 500)

• Evidencia de auditoría 
• Consideraciones específicas para partidas seleccionadas (NIA 501) 
• Confirmaciones externas (NIA 515) 
• Trabajos iniciales de auditoría, saldos iniciales (NIA 510) 
• Procedimientos analíticos (NIA 520) 
• Muestreo de auditoría (NIA 530) 
• Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonable, y revelaciones relacionadas. (NIA 540- 545) 
• Partes relacionadas (NIA 550) 
• Hechos posteriores (NIA560) 
• Negocio en marcha (NIA 570) 
• Declaraciones escritas (NIA 580) 

Sesiòn 4 (8 horas)

 Utilización del trabajo de terceros

• Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros del grupo (incluyendo el trabajo de auditores de componentes) (NIA 600) 
• Uso del trabajo de auditores internos (NIA 610)
• Utilización del trabajo de un experto ( NIA 620) 

Dictamen de Auditoría 

• Formado una opinión e informando sobre EEFF (NIA 700) 
• Modificaciones a la opinión en el dictamen del auditor independiente (NIA 701) 
• Párrafos de énfasis y párrafos de otros asuntos en el dictamen del auditor independiente 
• Información comparativa - cifras correspondientes y EEFF comparativos (NIA 710) 
• Responsabilidades del auditor en relación con otra información en documentos que contienen EEFF auditados. ( NIA 720) 

Sesión 5 (8 horas)

Áreas Específicas (NIA 800)

• Consideraciones especiales - Auditorías de EEFF preparados de acuerdo con marcos de referencia de propósito especial. 
• Consideraciones especiales - Auditorías de EEFF individuales y elementos específicos, cuentas o partidas de un EEFF. 
• Trabajos para dictaminar sobre EEFF 

Clausura del curso.

• Auto-evaluación y retroalimentación final.  
• clausura. 

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EL CONTROL INTERNO DE LA AUDITORIA, seis (6) ejemplos a considerar

Si alguien requiere de contar con un adecuado sistema de control interno, son las mismas firmas y grupos de auditorías internas y externas. Este propósito asegura la comisión de las metas y objetivos de la auditoría,  y sin lugar a equivocaciones proporciona el ejemplo a seguir en la organización como un  referente de respeto, autoridad, consideración y replica.

Veamos cuales son los ejemplos que la auditoria debe reflejar ante la administración al contar con un adecuado control interno.

1. Rigurosa puntualidad y compromiso frente a:

• Metas, indicadores y objetivos en su proceso de planeación, ejecución e informe.
• Horarios y agendas establecidas al interior de la auditoria y en relación con la programación con la administración.
• Grupos de trabajo capacitados con excelentes condiciones de trabajo en equipo, para encarar eficientemente relaciones interpersonales con el grupo de auditoría y la organización auditada.
• Personal seleccionado mediante un proceso meritocrático, con especial entrenamiento en el manejo de procesos operativos, administrativos, legales, financieros contables y de gestión a través de perfiles interdisciplinarios.
• Estructura organizacional con recursos físicos y humanos necesarios lejos de ostentaciones y excesos por fuera de lo previsto.

2. Planificación sistemática y ordenada de acuerdo con las actividades, tiempos, responsables y fundamentado en un análisis objetivo sobre actividades criticas y prioritarias de la organización, mediante:

• Manuales propios de sus procesos y actuaciones.
• Alistamiento de guías, cuestionarios, programas de auditoría y papeles de trabajo como herramientas para no improvisar.
• Detección de riesgos propios en relación con sus funciones y roles.
• Compilación de normas y disposiciones propias y de la organización.
• Asignación de tareas entre auditores y en relación con su función auditora de manera cuidadosa e inteligente para no generar desgaste a la administración a través de solicitudes repetitivas.

3. Gestión y resultados propositivos a través de evaluaciones materiales y fundamentadas, revertida de calidad y aportes valiosos a la organización, a través de:

• Examen sobre la calidad de los controles existentes.
• La confrontación de los riesgos y sus resultados.
• La verificación en cumplimiento de las normas y disposiciones legales en materia de contratación, talento humano, presupuesto, plan de compras, inventarios, estados financieros, etc…
• La evaluación y el seguimiento de los procesos misionales y de apoyo en términos de eficiencia y eficacia, mediante la aplicación de diferentes tipos de auditoría como la financiera, de gestión, de resultados, de control interno en general de auditoría integral. 
• Comunicación de resultados de las tareas desarrolladas de manera diligente a través de informes orales y escritos.

4. Autoevaluación constante a través de supervisor con conocimiento, habilidad y liderazgo que le permita establecer objetivos claros que elevan el estatus para ellos mismos y sus auditorías, donde la disciplina va mas encaminada a dar una retroalimentación honesta de manera objetiva, que a destruir la confianza y autoestima.

La fuerza de carácter del supervisor, demuestra que  es imparcial, honesto, confiable y con un temperamento uniforme, el cual es un modelo a seguir para los empleados, y que tienen la importante cualidad de respetar la autoridad confiada a ellos y usarla con discreción.

5. Este modelo de control, en la medida que sea reforzado con la adopción de planes de mejoramiento,  los cuales conciben el final y el inicio de los ciclos de auditoría en busca de obtener los mejores resultados de las organizaciones, de tal suerte que es, en su estructuración y la adopción de compromisos  donde se gesta el camino para buscar y corregir las debilidades y de éste modo fortalecer el actuar de las organizaciones.

6. Los Comités de auditoría, como hilo conductor entre la alta dirección organizacional y las auditorias, materializan las recomendaciones como resultado de la tarea cuidadosa y sería, propia de una unidad auditora prenda de garantía y artífice de un examen objetivo en procura del mejoramiento de la organización.

Estas y otras apreciaciones posibilitan, que la auditoria se posesione en las organizaciones y que en razón a los resultados, la administración mire con otros ojos, con mayor respeto, autoridad y confianza el modelo organizacional aplicado por las auditorias, como ejemplo a tener en cuenta en ellas mismas.

Hasta pronto….  

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Refránes, dichos y frases celebres..........

Si no peleas para acabar con la corrupción y la podredumbre, acabarás formando parte de ella.

Joan Baez (1941-?) Cantante estadounidense.

Si el vaso no está limpio, lo que en él derrames se corromperá.

Horacio (65 AC-8 AC) Poeta latino.

En alguna ocasión le preguntaron a Derek Bok, rector de la Universidad de Harvard entre 1971 y 1991, ¿por qué era tan costosa la educación? El académico contestó: "Si usted cree que el costo de la educación es alto, tenga en cuenta el costo de la ignorancia".

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VEINTICINCO (25) REGLAS DE ORO EN LA PRÁCTICA DE AUDITORIA

El cuidado profesional, así como el entrenamiento técnico y la independencia mental de los auditores, no es lo único a lo que deben estar sometidos la auditoria, si se tiene en cuenta que son muchas las cualidades y calidades que el grupo de auditoría debe asumir, como ejemplo a replicar en las organizaciones.

Veamos entonces cuales son aquellas reglas que al no ser consideradas, es factible que se nos “caiga la auditoria” como comúnmente nos referimos a los actos que por demás desdibujan el actuar profesional del auditor:

1. Buena presentación, dice mucho de su cuidado personal.
2. No basta saber, si no también parecer.
3. Informes precisos, concisos, objetivos y soportados.
4. La planeación debe ser siempre el punto de partida de todas sus actuaciones.
5. Visión global del negocio objeto de auditoría, con tacto para fijarse tareas en lo material, relevante e importante.
6. La puntualidad ejemplo a replicar.
7. Independencia y transparencia como principal referente.
8. Buena relación interpersonal con el ente auditado, sin desbordar en confianza desmedida.
9. Manejo y custodia de la información propia y de la organización de manera responsable y confidencial.
10. Supervisión constante sobre la labor de la auditoria.
11. Reunión preliminar con las áreas responsables como una manera de establecer el ambiente de control.
12. Capacitación y socialización permanente.
13. Reuniones y sustentaciones con las áreas de la administración sobre los hallazgos obtenidos, con el fin de tener certeza y no generar contradicciones a la hora de emitir el informe final.
14. Sin excepción la información y documentación solicitada y entregada se hará por escrito.
15. El líder o responsable del grupo de auditoría es la persona autorizada para firmar la correspondencia enviada.
16. Las actuaciones de los auditores deben estar soportadas en papeles de trabajo.
17. La auditoria requiere para sus actuaciones contar con un lugar de trabajo independiente y seguro.
18. La distribución de tareas entre auditores debe ser cuidadosa para no generar desgaste a la administración. 
19. La auditoria debe tener su mayor fortaleza en las competencias comunicativas.
20. Perfiles profesionales idóneos y competentes frente a la misión de la organización.
21. Para el auditor el camino primario será la evaluación del control interno.
22. La auditoria es una labor propositiva antes que buscar fallas o errores.
23. A la administración le interesa conocer sus debilidades, pero también que se hable de lo positivo de su gestión.
24. Los objetivos de las auditorias es el mejoramiento continuo.
25. Los papeles de trabajo son el sustento y soporte de los resultados, por lo tanto deben estar organizados y responder a una metodología fiable y referenciada.

Recuerde: A la auditoria no le está permitida improvisar.

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Utilización del trabajo de un experto - NIA 620 -

“zapatero a tus zapatos”

La necesidad de ocupar profesionales que por su experiencia, conocimiento, capacidad y especialidad, contribuyan a obtener resultados consistentes, coherentes y responsables en los informes de auditoría, es lo que reclama la NIA 620 al significar la Utilización del trabajo de un experto.

Es claro que la profesión del contador no siempre le permite obtener los resultados esperados, si no cuenta con un profesional  que por su complejidad de las pruebas requiere del concurso de un experto.

Esta gama de expertos en la mayoría de casos tienen que ver sobre los oficios o procesos misionales de la organización  y me estoy refiriendo a ingenieros civiles, ambientales, arquitectos, médicos, psicólogos, abogados especializados en impuestos,  actuarios, peritos, avaluadores, etc… quienes con sus pruebas y experticio profesional proporcionan bases y fundamentos para decidir sobre la seguridad razonable que la mismas normas internacionales de auditoría y aseguramiento reclaman.  

Un experto que a mi criterio proporciona gran aporte, es el AUDITOR DE SISTEMAS, quien abarca la revisión y evaluación de todos los aspectos o de cualquier porción de ellos de los sistemas automáticos de procesamiento de la información, incluidos los procedimientos no automáticos relacionados con ellos y las interfaces correspondientes.

Esta tarea frente al cumulo de plataformas, aplicativos y bases de datos, sobre afiliados, clientes, saldos financieros, deudores, acreedores, nominas, inventarios, bienes, etc…,  posibilita ampliar considerablemente las muestras, obteniendo de esta manera mayor confiabilidad sobre las evidencias y reducción de tiempo y menos desgaste en la labor operativa de la auditoria.

Por lo anterior, tenga en cuenta las siguientes consideraciones cuando se trate de alcanzar propósitos adecuados mediante el concurso de la pericia de un experto:

• Determinar por parte de la auditoria la necesidad de un experto.
• La naturaleza del asunto relacionado con el trabajo del experto.
• Los riesgos significativos en los asuntos  relacionados con ese experto.
• La importancia de ese experto en el contexto de la auditoria.
• La seguridad de los resultados de ese experto en términos de calidad.
• Seguridad  por parte del auditor,  que el experto cuente con la capacidad, experiencia, competencia y objetividad sobre el tema requerido. 
• La responsabilidad del auditor no desaparece por el simple hecho de contratar un experto.

Ante estos requerimientos consulte el concepto de un  experto, especialmente en los siguientes casos:

• Valuaciones de activos, por ejemplo, terreno y edificios, planta y maquinaria.
• Trabajos de arte, y piedras preciosas.
• Determinación de cantidades o condiciones físicas de activos, por ejemplo minerales, almacenados en reservas de materiales, reservas subterráneas de minerales y petróleo, y la vida útil remanente de planta y maquinaria, medio ambiente.
• Determinación de montos usando técnicas o métodos especializados, por ejemplo, una valuación actuarial, prestaciones económicas, valorizaciones, indexaciones, etc.
• La medición de trabajo completado y por completar en contratos en desarrollo. Obras civiles, arquitecturas, equipos técnicos y tecnológicos, redes, etc.
• Opiniones legales concernientes a interpretaciones de convenios, estatutos y reglamentos.
• Defensa de los intereses de la organización, ante procesos judiciales y tributarios en términos y montos apreciables. 

En relación con la vinculación a la auditoría,  el experto puede ser contratado por la entidad, por el Auditor o puede ser solicitado a manera de préstamo cuando es empleado de la administración- Esto quiere decir, que sí la entidad o empresa, cuenta con el talento humano necesario para realizar lo requerido por la auditoria a través de un experto, ésta puede comisionarlo de manera temporal,  pero,  siempre dirigido e instruido por el auditor sobre los fines y objetivos de sus pretensiones y siempre y cuando el experto no tenga ninguna relación o función frente al tema objeto de evaluación o estudio.

El experto deberá contar con las siguientes competencias: Certificación o licencia profesional, o membrecía del experto en un órgano profesional apropiado; y experiencia y reputación del experto en el campo en que el auditor requiera.

Reflexión: "Se gana por lo que se sabe, no por lo que se hace"

Hasta pronto. 

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Curso práctico de auditoria desde las normas internacionales de auditoria y aseguramiento.

PROGRAMA.(Formación de líderes en auditoria y control interno)

Sesión 1. (8 horas)

Introducción. 

• Metodología, objetivos, vivencias, conceptos, normatividad, NAGAS.
• Proceso Auditor. 

Auditoría Financiera Histórica: Principios generales y responsabilidades 

NIA 200 

• Objetivos generales del auditor independiente y la conducción de una auditoría de acuerdo con Normas Internacionales 
• Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría (NIA 210) 
• Control de calidad para una auditoría de EEFF(NIA 220) 
• Documentación de auditoría (NIA230) 
• Responsabilidades del auditor en relación con el fraude de una auditoría de EEFF (NIA 240) 
• Consideraciones de leyes y regulaciones en una auditoría de EEFF-(NIA 250) 
• Comunicaciones de asuntos de auditoría con los encargados del Gobierno Corporativo 

Sesiòn 2 (8 horas)

Evaluación del riesgo.

• Planeación de una auditoría de EEFF-(NIA 300) 
• Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno.(NIA 315) 
• Materialidad en la planeación y ejecución de una auditoría (NIA 320) 
• Respuesta del auditor a los riesgos evaluados (NIA 330) 
• Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios 
• (NIA 412) 
• Evaluación de errores materiales identificados durante la auditoria 

Sesiòn 3 (8 horas)

Evidencia de Auditoría (NIA 500)

• Evidencia de auditoría 
• Consideraciones específicas para partidas seleccionadas (NIA 501) 
• Confirmaciones externas (NIA 515) 
• Trabajos iniciales de auditoría, saldos iniciales (NIA 510) 
• Procedimientos analíticos (NIA 520) 
• Muestreo de auditoría (NIA 530) 
• Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonable, y revelaciones relacionadas. (NIA 540- 545) 
• Partes relacionadas (NIA 550) 
• Hechos posteriores (NIA560) 
• Negocio en marcha (NIA 570) 
• Declaraciones escritas (NIA 580) 

Sesiòn 4 (8 horas)

 Utilización del trabajo de terceros

• Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros del grupo (incluyendo el trabajo de auditores de componentes) (NIA 600) 
• Uso del trabajo de auditores internos (NIA 610)
• Utilización del trabajo de un experto ( NIA 620) 

Dictamen de Auditoría 

• Formado una opinión e informando sobre EEFF (NIA 700) 
• Modificaciones a la opinión en el dictamen del auditor independiente (NIA 701) 
• Párrafos de énfasis y párrafos de otros asuntos en el dictamen del auditor independiente 
• Información comparativa - cifras correspondientes y EEFF comparativos (NIA 710) 
• Responsabilidades del auditor en relación con otra información en documentos que contienen EEFF auditados. ( NIA 720) 

Sesión 5 (8 horas)

Áreas Específicas (NIA 800)

• Consideraciones especiales - Auditorías de EEFF preparados de acuerdo con marcos de referencia de propósito especial. 
• Consideraciones especiales - Auditorías de EEFF individuales y elementos específicos, cuentas o partidas de un EEFF. 
• Trabajos para dictaminar sobre EEFF 

Clausura del curso.

• Auto-evaluación y retroalimentación final.  
• clausura. 

INFORMACIÓN.

Dirigido: Estudiantes y profesionales que laboren en Auditoría Interna, Auditoría Externa, Revisoría Fiscal o que aspiren a ser auditores en Entidades del Estado y Sector Privado.  

El valor de inversión, el sitio, así como el horario se concertará directamente con los participantes.  

CUPO LIMITADO

Bogotá, Colombia

Inscripciones: marco.bonilla@auditool.org,  se recibe tarjetas de crédito. 

Entregables: 

• Certificado de participación o asistencia en el curso de "Formación de líderes en Auditoria y control interno. - NIAS ". 
• inscripción al portal de www.auditool.org. por un año de todos y cada uno de los participantes.
• Material del curso, 
• Metodologías en  PGA. papeles de trabajo, mapas de riesgo, programas o guias de auditoria. 
• Cuestionarios para evaluar el control interno, contable e institucional. 

Mayor Información:

Marco Hernando Bonilla M.

Auditor Especializado en Auditoría y Control Interno

Celular- 3123831078-      Fijo  6949719

Bogotá Colombia.

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